凯博观点／聚焦 大陆五项租税优惠政策
2024-01-03 00:51 经济日报／ 黄惠婷（凯博联合会计师事务所会计师）
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凯博联合会计师事务所会计师黄惠婷。凯博/提供
中国大陆因疫情三年影响，经济受到很大冲击，加之近期房地产企业接连发生债务危机，
降低了大家对于投资及消费的信心。而大陆在2023年12月中举行中央经济工作会议，要求
做好稳增长、稳就业、稳物价工作，以有效防范风险及推动经济运行整体好转。并为支持
各个产业的发展，不断推出税收优惠政策、增加小微企业金融力度支持及在“住房不炒”
的原则下，加快推进房地产市场稳定回升等各项措施。而大陆在2023年度发布了一系列直
接延续执行至2027年12月31日的税收优惠政策，包含以下几项。
1、针对资产总额在人民币5,000万元以下、员工人数300人以下及应纳税所得额在300万元
以下的小型微利企业，企业所得税实质税率5%的优惠政策。
2、对增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户减半征收城市维謢建设税、教育
费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税（不包含证券交易印花税）等
。
3、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过人
民币500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度
计算折旧。
4、居民个人取得一次性奖金时，可以选择不并入当年度个人综合所得税计算，而选择按
适用的税率单独计税。
5、外籍居民个人计算个人所得税时可以选择享受住房费、语言训练费、子女教育费等津
补贴免税优惠政策或选择专项附加扣除方式，择一对自己有利的计税方式来申报。
凯博联合会计师事务所将于2024年1月中旬举办线上讲座，分享大陆最新的各项税务优惠
政策，在实际运用上的税务规划及应注意事项，欢迎报名参加。
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