2019-11-26 Smart智富月刊
【撰文：廖一聪】
又到了秋收冬藏的季节，今年在资产传承上，你可有安排？根据《遗产及赠与税法》规定
，每人每年度都享有220万元以内的免税额，让民众用分年赠与的方式将财产移转给子孙
，这样的好处莫过于能“节省”赠与税、分散所得“降低”所得税、减缓累积“抑制”遗
产税，而且可以快速厚植子女财力。
但在实务上，一般的中产阶层因担心对资产失去“控制权”，都不太敢贸然做分年赠与的
安排。但透过信托规画，其实可让节税与控制权兼得，为什么？因为信托是一种具有“控
制权”的财产管理制度，是受到严格的法律规范与保障的。简单的说：财产的所有权人，
也就是信托契约的“委托人”出于种种因素，可能不方便、没时间或没能力管理财产，或
是希望有一天离开人世后还能依照自己期待的方式继续管理财产，因而提早将财产托付给
自己相信的“受托人”。受托人必须依照信托契约的规定来管理处分信托财产，然后将信
托财产所产生的收益，分配交付给委托人想要照顾的“受益人”，受益人可以是自己，可
以是家人，也可以是第3人或公益机构，这些都可以事先安排。
透过信托，父母可以有秩序地安排生前赠与给子女的财产：给什么钱？给多少钱？什么时
候给？如果子女想要过得更充裕，自己应该更努力；然而，倘若运气不好、不够努力，或
是本身健康和个性有问题，至少信托可以提供基本生活费用给他们，不要让他们变成社会
的负担。信托能鼓励孩子向上，也能防止孩子挥霍；它具备正面激励的意义，也具备了负
面防弊的功能。
但太早把财产送给子孙，面对长寿风险、高额医疗及长期照顾等议题时，的确令人担忧，
透过信托，只要记得在信托受益人的字段，把自己和配偶都写上去，受益比例不用太高，
这样当年纪大了需要生活费、医疗费或长照安养费时，当初运用分年赠与进入信托的财产
，就可以优先照顾自己，用剩的再继续照顾子孙。
至于小康家庭是否有机会运用分年赠与透过信托来照顾子孙及年老的自己？原则上，假设
每年可以安排的信托财产是数万元、数十万元现金，可以简单的配置在存款、保险、基金
甚至股票就好。有1位单亲妈妈仅只利用每年5万元不到的年终奖金，透过信托安排购买1
张保额500万元的投资型保单，就可确保未来当她不幸身故时，有1笔钱可以按照她的心愿
继续照顾子女到长大成人，倘若自己年纪大了，也可以回头照顾自己，不造成子女困扰。
https://udn.com/news/story/6854/4187660