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文章很长请耐心看完, 如果大家有其他的申请方法也希望能提出来跟大家分享.
[前言]
美国信用卡在没有SSN的情况下多数银行都不给申请(Amex转卡除外). 但是有另外一个或
许可行的方式是改用报税编号ITIN. 某些银行或许会通融接受以ITIN取代SSN. 另外你的
信用历史credit history也可以累积到ITIN之下, 使你未来申请信用卡更顺利. 如果有了
ITIN还能直接在网上开美国银行帐户(Discover, TCF bank, Ever bank, Alliant
credit union).
以前申请ITIN似乎容易很多, 不过现在IRS已经收紧了政策. 如果没有报税需求就不会核
发ITIN给你, 所以现在台湾人申请ITIN如果不是在美国有投资收入会比较困难 (我所说的
投资收入是买股票配息这类, 券商会发报税证明给你. 小弟对投资美国不甚了解所以就不
敢摸这块). 既然如此, 我们就来创造”正当理由”强迫IRS核发ITIN. 这边主要分享为了
申请而申请ITIN的方法.
[背景知识]
美国的税务号码TIN(Taxpayer Identification Number)有几种形式. 对于多数美国人而
言他们的社会安全码SSN就是TIN. 没有资格取得SSN的人在需要报税的情况下可以向IRS取
得ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). 而如果你设立了公司行号, 或
是从事个人贸易, 就可以向IRS取得EIN(Employer Identification Number). 以前美国银
行只需要你提供护照就能做为开户或是申请信用卡的身份认证, 有提供SSN或是ITIN当然
更方便. 近年来美国银行业对于身份查核开始收紧, 许多银行没有SSN基本上不行. 当然
ITIN就处于自由心证的模糊地带, 看银行/行员的个别情况而定.
[取得ITIN]
要取得ITIN必须在有实质需求为前提下IRS才会核发. 以台湾人来说目前只有在碰到要报
税的时候才能向IRS申请ITIN方便以后报税. 而符合报税的项目就我所知只有在投资产生
收入才会需要. 如果你有工作收入那你就应该可以申请SSN(除非你打黑工), 所以也用不
上ITIN. 台湾人在美国的存款利息收入是被排除在报税项目之外的喔. 如果你的国家跟美
国有签订特殊税务条约, 那某些特定收入项目是可以申请税额减免的. 台湾没有与美国签
约, 不过大陆有签约, 大陆居民的税率从外国人的30%降为10%, 所以适用W-7 form申请
ITIN以便日后报税.
为了取得ITIN小弟可是看了又看W-7 form instruction好几遍, 一直想有没有什么漏洞可
以钻. 不得不说这条文跟我们台湾的法条/公文有87%像, 翻来翻去看了好多次才看懂. 所
幸后来被我找到了个方法.
大陆跟美国有签定特殊税务条约, 而这条约适用于全体大陆”居民”. 看清楚喔是”居民
”. 简单说就是这样:
1. 大陆人居住在大陆获得美国特殊收入 – 适用税务减免从30%->10%
2. 台湾人在美国有特殊收入 – 适用外国人W-8报税
3. 外国人包括台湾人(我就是外国人啊怎样)居住在大陆获得美国特殊收入 – 适用税
务减免从30%->10%
换句话说如果你是大陆的”居民”因为要向大陆报税所以你在美国的特殊收入可以适用减
免条约. 即使你实际上住在台湾只要表格上填你住在大陆就符合资格可以申请ITIN.
为什么选大陆呢? 大陆明明还要报10%的税, 怎么不干脆选日本税金还可以降到0%. 没错
啊是可以, 只要你有认识的人提供你当地地址就行. 选大陆的原因是因为IRS没办法要你
提出居住国的签证来验证你有没有实际住在那个国家. 台湾人到大陆使用台胞证, 没有入
出境证明, IRS拿我们没辙无法验证, 自然就死无对证. 我是不知道IRS会不会这么绝要你
提出居住证明啦, 不过真的要的话就QQ了. 所以保险起见我选大陆.
那什么是特殊收入呢? IRS订定了许多exception的项目, 包括存款利息interest, 版税
royalties , etc.
既然版税要报税那我们就来出本书吧XD
[准备工作]
要申请ITIN你要准备下列项目:
1. 一份看起来像是书的word档
2. 出版商出具”ITIN申请是由证明”
3. 护照出具证明
4. W-7 form
5. 一个大陆地址(找你熟悉的人)
6. (选择性)台胞证
[出书]
美国有许多的网络出版商. 比较有名的大概就是Amazon KDP了. 另外还有像Smashwords,
Lulu等. Amazon知名度最高, 但是看了网络经验分享发现Amazon似乎不太愿意发ITIN申请
信给用户, 或是有的时候只发电子档而不邮寄亲笔签名的正本给你. IRS在验证ITIN申请
事由证明时要的是出版商发出的正本, 而且要有负责人的签名. 有作家用Amazon给的电子
档结果被IRS打枪. 为了保险起见我决定使用大部分人比较推荐的Smashwords.
Smashwords的网站看起来很阳春, 不过管他的, 反正他的功能如何不干我的事, 我只要达
成目的就好了. 大约3~4年前Smashwords是规定要收入达USD$10才会帮你申请ITIN, 不过
现在只要有收益通通帮你.
Smashwords的税务FAQ部分已经载明只要你居住在符合税务减免的国家他就会发放ITIN申
请事由证明给你. 所以首先你要先注册两个帐户, 一个自己的, 另一个人头户. 申请帐户
这部分就跳过大家自己摸索. 等你申请好了就准备一份看起来像是书的文章or心得or报
告. 反正就是一份Doc档啦. 我是用某次暑假跑去实验室实习的实习报告, 然后把里面的
所有数据跟图表全部删掉, 简单来说就是空壳文章 XD
接下来请按publish
Publish页面会要你设定书名, 简介书本等等. 把所有资料填妥, 记得在定价上不要设定
成免费. 至少$0.99的售价, 这样你才会有收入. 我是设定$1美金. 填完所有空格, 然后
上传doc档, 按出版按钮就完成了.
出版成功~ 接着就用你成立的人头帐户去购买你的书. Smashwords的付款方式有信用卡付
款或是paypal. 我是用paypal付了马上删除信用卡资料, 免得资料外泄后患无穷.
回到你的第一个帐户就能看到你卖了一本书.
进一步看就会发现我卖了$1的书但是实际收入是$0.57, 这$0.57还要被预扣30%的税. 现
在我就有正当理由来要求出版商让我申请ITIN了.
[ITIN申请事由证明]
拉到网页最底下按support. 请发一封信给客服说明你的目的. 可以照着我的写法.
Dear Sir/Madam,
I am a resident of China and I've recently sold a book on Smashwords.
According to IRS I am entitled to tax treaty benefits and would like to apply
for an ITIN. I need a hand-signed letter from Smashwords, written on
Smashwords letterhead stating that I am a nonresident alien required to get
an ITIN to claim tax treaty benefit. My treaty country is China and the
treaty article number is article 11.
Please mail the letter to my mailing address "XXX". My passport name is XXX
and date of birth is XXX. Thank you for your help and I look forward to your
reply.
Best regards
XXX
不过后来客服回我一封信叫我直接找税务部门的人. 想省去麻烦的人可以直接email到
[email protected]
后来联络了税务部门, 等了整整3个工作天才得到回复. 10/5号税务部门把我的信从美国
寄出.
10/19总算寄到台湾了. 为了这USD$0.30的税金Smashwords还真的从加州寄了一封国际邮
件给我. 总的来说这封信花了我$1美金.
[护照出具证明]
护照出具证明基本上就是与正本相符证明. 出具证明可以到外交部的5个办事处申请. 申
请需要两个工作天, 费用是$400. 网站上写要提供两份影本, 但是到了现场却跟我说要3
份, 幸好我有多的不然又要花钱印彩色麻烦死了. 记得带3份影本. 这边介绍一下台北的
申请流程.
我是在中央联合办公大楼北栋申请的. 联合办公大楼就在立法院隔壁.
进去后请上3楼.
手扶梯出口往右后方走.
先填写申请表.
准备好申请表, 3份护照影本以及护照.
好了就到最右边的柜台抽号码牌.
办完就会拿到收据请你两个工作天后回来拿或是去邮局买信封由他们邮寄给你.
出具证明长这样.
话说到外交部办件费用还可以刷卡. 那$400我刷富邦卡还免手续费 XD
[W-7表格填写]
这边贴上填写范例, 大家直接到IRS网站下载然后用adobe acrobat照着打字填写就好了.
也可以印出来用黑笔填. 记得要用黑笔! 最底下的签名&日期请手写.
[邮寄申请过程]
除了上述资料, 我还附上了一封说明函, 方便让办事人员了解我的状况. 有需要的人可以
使用我的说明函:
https://www.dropbox.com/s/ve0lh4296wqio2f/%E8%AA%AA%E6%98%8E%E5%87%BD%20-%20%E7%AF%84%E4%BE%8B.docx?dl=0
说明函记得签个名压个日期.
准备好所有资料后, 请邮寄到
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
10/21周末跑了一趟周末邮局问了一下. 称重后航空邮件是$54, 挂号再加$60+, EMS要
$390+. 最后选择最便宜的方式, 贴$54邮票投红色邮筒航空邮件. 大约8~10天会寄到美
国.
[回函]
12/7: 用skype打IRS免费专线(1-800-829-1040)查询申请进度. 等待时间超过30分钟, 然
后通话过程也是一直等待, 最后花了48分钟什么都没查到. 不过客服倒是给了我ITIN处理
单位的电话(1-800-908-9982), 请我再等个一两个礼拜如果没消息再打一次.
12/15: 忘记我把专线抄在哪里, 只好再次尝试打1-800-829-1040. 不知道怎么搞的一直
跟我要SSN, 不然就是转啊转然后挂我电话. 最后只好放弃了.
12/18: 一开始依旧打1-800-829-1040然后又是一阵鬼打墙. 后来翻了翻废纸堆才找到
1-800-908-9982号码, 打过去大约等了10分钟, 然后客服很nice请我等一下他打开ITIN申
请系统查询, 查了大约3分钟就找到了. 回函早在11/24就已经寄出了, 当下感觉寄丢了
QQ. 不过他倒是马上口头念出我的税号给我.
1/5: 收到护照出具证明.
1/10: ITIN号码信函寄到.
[费用]
ITIN申请事由证明USD$1 + 护照出具证明$400 + 邮资$54 = $484
IRS会把护照出具证明寄还给你, 所以那个$400不应该算进去. 买书的USD$1其实还能拿回
USD$0.57, 不过那就算了吧XD 所以实际上你的成本支出只有NTD$84.
[总结]
这次办ITIN真的是为了办而办. 决定肉测前还犹豫了很久, 想说这成功机率这么低的事情
真的要试吗? 而且我已经有美国运通卡, 到美国可以直接国际转卡取得美国的信用卡. 后
来想反正就是求个体验所以就办办看吧. 其实今年一月刚好到美国交换, 要申请ITIN可以
亲自到IRS的各个办事处认证护照比较省事. 但是想说难得会去美国, 还是先把ITIN办下
来希望对于开户/办卡有帮助. 目前看来办卡还是要有累计信用才行, 而有ITIN的好处是
美运转卡可以网申直接填ITIN当SSN, 再告知客服你用的是ITIN希望他注明然后把信用历
史累积在ITIN号码下. 网申的好处是可以用无痕模式刷到比较好的开卡礼. 有ITIN到银行
开户比较方便. 目前实测觉得有ITIN对chase/BoA开户有帮助, 而且行员也告诉我我是符
合资格可以拿开户奖励的.
另外, 这条路径究竟还能开放多久也是个未知数. 美国政府部门对于一些牵涉到身份的发
放开始日益收紧. 就连SSN在经历Equifax外泄事件后都有传闻要进行改革. 还有一点是只
花USD$1就要Smashwords寄一封国际信函给你, 这玩久了Smashwords铁定不干, 所以趁现
在Smashwords还这么大方赶紧申请吧. 申请下来的ITIN五年有效, 期间只要有报税就会再
延期.
文末还是提醒一下大家填写的资料要照实填, 不要填假资料(那个大陆地址拜托也填真的
). 在美国谎报资料是重罪, 犯不着偷鸡不著蚀把米. 大家如果对于程序不熟悉或是有任
何疑问都欢迎到部落格/粉专留言or站内信, 我会尽量帮大家的. 至于被IRS打枪要打电话
去吵架的就当练练英文口说自求多福吧.
接下来会再介绍EIN申请方式以及分享开美国银行帐户/信用卡的经历.