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写给金融业高资产客户经理的第二本税务书
作者：
KPMG 许志文
KPMG 陈信贤
KPMG 杨华妃
本书由KPMG出版，在这本书之前还有一本" 写给金融业高资产客户经理的第一本税务书"
，但我没看过第一本，我觉得如果跟我一样没看过第一本的也可以直接看第二本，因为基
础税务这本书也有介绍，所以不会有衔接上的问题。
心得：
本书适合于金融业从业的理专或财富管理顾问，这本书的内容都是客户会感兴趣的内容，
我觉得透过这本书了解税务可以增加与客户的话题。
本书整理方式是以客户的life cycle来呈现，从青壮年到老年会面临不同的税务问题，个
人觉得这样规划挺不错的，不过若是把这本书当工具书就比较不方便，因为要找特定税务
主题会花比较久的时间。
此外KPMG用5W1H的方式来介绍税务让我很不解，5W1H分别是What, When, Who, Where, Why
, How，本书介绍税务时有时用3W1H有时用2W1H。税务很复杂，或许很难用一套标准来介绍
，但本书税务都用5W1H的方式介绍，又不统一，让我觉得多此一举。
整体而言本书对想学税的金融人士相当实用 (一般人看可能会睡着…即使编排有很多图表
，但法规终究让人想睡XD)，最大的优点是书里有很多Q&A，透过Q&A我觉得更容易了解税
务法规，而且Q&A也是实务上常会碰到的问题，像我就从Q&A中找到很多客户问题的解决方
案。
本书内容主要在写税务，可以分为投资、移转及遗产规划。以下分别举一小部分的例子：
投资的部分说明了各种投资主体投资不同金融商品所会面临的税赋，例如个人投资基金收
益，基金配息依照公司所在地课税，若公司在若境内则课综所税，境外则课最低税负；而
基金资本利得则依基金注册地而定，注册地在境内则买卖赎回免税，若境外基金则要课最
低税赋。
移转的部分包含若父母要将房产过户给小孩该如何安排?
明年遗赠税调涨，目前为10%，但明年最高赠与税率为20%，是今年的两倍!!!
若父母今年赠与则以房屋评定现值及土地公告现值计算赠与税，虽然赠与税率及税基都很
低但未来小孩若要出售房产则房地合一税=(售价-成本-相关费用)*税率，低税基反而垫高
小孩未来的财交所得，财交所得属于综所税，最高税率高达45%，导致小孩未来面临更高额
税赋。
这部分规画较为复杂，到底如何才是最好的安排还是应该看客户需求，如果客户是起家厝
，未来没有出售打算则可直接赠与，否则还是透过别的方式垫高小孩取得成本较佳。
遗产规划一般人都是透过保险，但其实保险也大有学问，要保人、被保人及受益人该如何
规划会影响到未来资金是否能完全移转，规划不好可能造成钜额税赋问题甚至可能使高资
产客户资产被国税局查核。