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http://news.ltn.com.tw/news/focus/paper/968162
2016-03-14
记者郑琪芳／专访
星期专访─政大法学院教授郭明政︰军公教年金替代率 应逐年降到70%
我国年金问题沉疴积萎，总统当选人蔡英文选前承诺，就任后半年至一年内提出改革方案
。对此，政大法学院教授郭明政建议，军公教年金改革，应先将退抚、公保、军保及十八
％优惠存款整合为一，并延后退休年龄，同时将退职与退休金请领时间脱钩，目前超高的
所得替代率也应降低，若依国际通例，四十年年资享有七十％的所得替代率已是相当优渥
。
至于劳保年金，郭明政强调，劳保绝对不会倒，政府官员宣称劳保会倒，是不了解社会保
险的特质，将其视为私人保险。劳保到二○二七年不会有财务问题，此后，可将劳退新制
六％提拨金逐年移至劳保，并制定量出为入的“浮动费率”；另外，劳保的实质所得替代
率偏低，有必要提升投保薪资上限。
所得替代率逾100％ 退休领更多
问：现行军公教年金制度最具争议之处，就是所得替代率偏高；财政部长张盛和曾说“老
婆退休后领更多”，真有这样的情况吗？
答：是的，依考试院公布的资料，经一九九五年假改革之名的年金掠夺后（退休金最高额
度从本俸九十％提高为一四○％），仅终生俸就可能超过一○○％的所得替代率。也就是
根本不需要十八％优存，就可以超过原有所得；而且，只需要卅五年的年资，可能五十五
岁退休就可以获得超高的所得替代率。
若是教师，五十岁时可以开始请领终生俸，纵然只有八十％或九十％的所得替代率，但加
上十八％优存，所得替代率一样可以达一○○％。
由于退休公职人员不再提拨退抚基金，不再缴纳公教保险保费，健保费又下降，加上退休
金定额免税，因此实质所得替代率可能高达一二○％、一三○％，甚至更高。加上退休公
职人员可请领年金的期间往往长达卅年以上，因此可期待的年金给付每每超过二、三千万
元。张盛和与宋楚瑜都曾说过“年金制度再不改，国家不倒才怪”，此话完全正确。
年金制度应定位为社会保险
问：我国年金制度的主要问题症结为何？
答：至少有三大问题。首先，从公职年金的灾难可见，未将年金定位为社会安全手段，而
是定位为阶级利益，增肥军公教人员，以此做为重新建构封建体制的工具。
其次，从劳退新制的“个人帐户”等私人化政策，可见对福利国家、尤其社会保险采取拒
斥的态度，偏好私人化的“个人帐户”，借此以年金之名，行集钱与集权的党国资本主义
。
再者，政府再三宣称劳保准备金不足，将有破产之虞，可知政府官员对社会保险与私人保
险的区隔全然无知；他们在乎的是，如何借由大量基金以操纵股市。
不过，只要我们愿意接受现代国家的基本规格，年金问题自然有解。当然，务必面对问题
，进行全面彻底改革，但应如同劳保年金一样，采取渐进的改革，而非激进的革命。
退抚、军、公保、18％须整合为一
问：军公教年金制度应如何改革？
答：首先，应废除举世绝无仅有的堆叠体制，将退抚、公保、军保及十八％优存整合为一
。以德国为例，仅需保留退抚制度，废除公保及军保，且德国的退抚如同社会保险，未有
基金之提拨，也未有如同私人保险的准备金。若以美、日为例，则应建立比照劳保的年金
制度，并可比照劳工的“企业年金”（劳工的个人帐户改为自治管理的企业年金），建立
“附加年金”。
其次，过早请领退休金也是改革重点。军公教都应向劳保年金看齐，经数年的过渡期后，
将退休年龄提升至六十岁，再逐年提升至六十五岁。此后，若再有提升的必要，则与劳保
年金同步提升至六十六、六十七岁，甚至更高。但在延后退休年龄的同时，应建立年资保
留的期待保障制度，将退职与退休金请领时间脱钩，也就是可以先申请退休，但要等退休
年龄到了再开始请领退休金。
此外，军公教年金所得替代率应下降，并力求与其他国民均衡。若依国际通例，四十年年
资享有七十％的所得替代率（包括各种不同的给付及利益），已是相当优渥的制度，这应
是未来改革应有的明确目标。目前台湾薪资普遍过低，若公保及退抚提拨得以废除，应有
至少十％的加薪额度，而军公教加薪应有带动加薪的效果，但应以专业加给为主，如此，
以本俸为计算基础的退休给付可逐年下降，逐渐达七十％所得替代率的目标。
劳保保费要提升 延后申请年龄
问：劳工年金制度应如何改革？
答：我要再次强调，劳保绝对不会倒。政府官员一再宣称劳保会倒，因为他们根本不了解
社会保险的特质，将其视为私人保险。事实上，经由二○○八年的建制，劳保到二○二七
年不会有财务问题。此后，随着年金制度的成熟，最高十二％的保费会有问题，因此缓步
提升保费是必要的，建议二○二七年之后，将劳退新制的六％提拨金，逐年移至劳保，并
可制定如同德国量出为入的“浮动费率”条款。
除了提升保费，可比照美、德、日等，将退休金请领年龄逐步延至六十七岁或更高；必要
时，提前请领制度也应修改或废除。再者，降低给付是另一可能的对策，但并非应急于采
行的对策。
由于第一代工业劳工的年资有限，又往往未据实投保，最高投保薪资又低，加上最高六十
个月薪资的计算方式，导致实质所得替代率严重打折。因此，提升投保薪资上限，将年金
计算基础由绝对的最高六十个月，改为终生相对薪资的薪点制，也是必要的改革。
此外，目前仍未完全贯彻的年资保留制度也应改革，失能者与遗属的给付，尤其复健给付
与就业促进，都是可以努力的方向，离婚者年金更有尽速建立之必要。此外，建立部分退
休年金制度，也就是退休后继续从事部分工作，可以请领部分退休金，且加起来比原本可
领到的退休金还要多，以此促进老年就业，也是改革方向。
最关键的是，不能再有准备金的错误认知，因为社会保险采“随收随付”的财务制度，全
然不同于私人保险。因此，目前让政府集钱集权的个人帐户制，除了应逐年将提拨金移至
劳保年金保费，也应尽速参照美、德、日等制定“企业年金法”，以推动自愿性企业年金
。
私校教职员年金制度也要改革
问：其他职业别的年金制度是否也有改革必要？
答：私校教职人员的年金制度也应改革，建议将储金帐户与公保整合，建立一个类似劳保
年金的制度，但提升最高投保薪资及终生薪资薪点制等，可以率先实施，做为年金改革典
范。此外，各大学也可率先实施以学校为单位的附加年金。
至于农民老年保障的问题，目前的津贴与农保制度都有极大的改革空间，德国所采行的“
离农年金”，将是可参考的重要案例。此外，包括司法官优遇制度及政务官的个人帐户，
也应加以检讨，并力求与其他国民相近的待遇。