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2025-05-06 22:36:28报税季来了！今年上路4大新制一次读懂 一家四口最高省上万元税金
Yahoo股市/财经特派记者叶忆如 2025年4月28日
综合所得税申报将在5月开跑！今年有四大新制变
动。包括基本生活费21万元，多了8000元，再加
计免税额、标准扣除额、新增租金、幼儿特别扣除
额…等，《Yahoo奇摩财经》一次整理简单读懂，聪
明报税，四口之家适用最低税负制最多可省下1万
900元税金。
5月报税季即将到来，受到物价飙涨关系，安永联合
会计师事务所安永家族办公室副总经理张启晋说，
今年申报个人所得税扣除额将“有感”大增。今年申
报共有四大重要变动。包括综合所得税级距调高、
基本生活费调高、租金支出扣除、幼儿学前特别扣
除额都更优惠。此外，遗赠税与赠与税的级距皆调
高。
税制4大新措施
一、 基本生活费调高到21万元 加8000元
2024年度每人基本生活所需之费用金额21万元，
已是连四年调升，较去年增加8000元。史上最高一
年是2021年度，调升了1万元，2022年度再增加4
千元达到19.6万元，2023度再增加6千元，合计四
年调高2.8万元之多。
这二年物价大幅上扬，政府调高免税额、部份扣除
额及所得税级距，租金扣除也从列举换成特别扣除
额，都适用于 2025 年申报。114 年度每人基本生
活费从 20.2 万调高至 21万元，减税26亿元，估计
有208万户受惠。
一家四口最多省1600元
2024年每人基本生活费为21万元，较2022年的
20.2万元增加8,000元。以一家四口为例，若适用
5%税率，4人共可多省税1,600元。
二、个人免税额增加5000元
113年度每人的免税额提高为新台币9.7万元，相较
去年度增加5,000元；标准扣除额增加为13.1万元
相较去年度增加7,000元。
有配偶者增加1.4万元，从24.8万元提高至26.2万
元。70岁以上长者免税额增加7,500元，从13.8万
元提高至14.55万元。
三、幼儿学前特别扣除额15~22.5万元
为鼓励生育，幼儿学前扣除额更加优惠。除了取消
排富条款，扩大适用年龄从五岁以下改六岁以下。
此外，扣除额度提高，适龄子女从每人可扣除12万
元，提高为15万元；第二名及以上子女，每人可扣
除22.5万元。举例若家庭育有2名年满6岁及4岁
的子女，共可扣除37.5万元 (15万元+22.5万元)
四、租金支出扣除额加6万元
从一般扣除额的“列举扣除额”项目，改为“特别扣
除额”，更容易适用。上限从原先12万元提高至18
万元。也就是说，原本有租金支出，可能因列报之
列举扣除项目合计金额小于标准扣除额，因此择用
标准扣除额而无法享受到此租金支出扣除额扣除效
益的申报户，现在也有机会适用，且额度比之前更
高。第二到第四项变动有高达683万户受惠、减税
利益上看243亿元。
安永会计师杨建华说，基本生活费总额若超过免税
额、标准扣除额，以及储蓄投资、身心障碍、教育
学费、幼儿学前扣除额总和，差额就可以再从综合
所得额中扣除，更具减税效果。
基本生活费差额=基本生活费用总额-【标准/列举扣
除额+储蓄投资特别扣除额+身心障碍特别扣除额
+教育学费特别扣除额+幼儿学前特别扣除额+长期
照顾特别扣除额】
基本生活费用总额若超过规定得减除免税额、扣除
额，想知道能不能扣除，可将基本生活费总额与基
本生活费比较项目总计“免税额＋标准/列举＋5项
特别扣除额”比大小，两者差额大于0即可扣除。
一家四口再省9300元
以四口之家为例，双薪育有2名大学子女，并有利息
所得1万元，由于2024年度免税额从9.2万元调高
到9.7万元，共计有38.8万元；有配偶的标准扣除
额从24.8万元提高到26.2万元；以及双薪的薪资扣
除额从原20.7万元提高到21.8万元，可扣除额度为
43.6万元，整体而言，多扣除约5.6万元，以适用
5％的税率估算，报税时比去年起码多省2800元。
这四口之家的免税额及相关扣除额合计达71万元，
与4人的基本生活费84万元相较，有13万元的差
额可从综合所得额扣除，还可再省约6500元。
去年新制：家有年满18岁青年单独报税 最多省4850元
此外，去（2024）年开始，家有年满18岁孩子可以
独立申报，以双薪家庭育有一名2023年已满18岁
且刚就读大学的小孩，若小孩当年薪资所得超过
22.8 万元时，可以选择和父母分户申报，由小孩单
独申报，虽然无法扣减自身的教育学费扣除额2.5万
元，但却多了标准扣除额13.1万元可以扣除，两者
相差9.7万元。若以适用税率5%计算，最多可省税
4,850元。
不只综所税 遗赠税与赠与税的级距皆调高
此外，2025年度遗产税及赠与税课税级距金额，
距离上次调整2017年，消费者物价指数已上涨12.42%，遗产税10%税率的课税级距，从5000万
元提高到5621万元；适用15%的课税级距调整为
5621万元到1亿1242万元；适用20%者则是超过1
亿1242万元。
赠与税课税适用级距也拉高，适用10%级距由2500
万元调整为2811万元；适用15％调整为2811万元
到5621万元；调整为超过5621万元，适用20%税
率。
https://myppt.cc/jw4DtG
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“高中点” - 学生就学住宿费今年改列特别扣除额、
年满18岁打工薪资超过22.8万可独立申报。
贴心提醒：
1. 学费收据上要有明确独立出“住宿费”金额
2. 若学费扣除住宿费不足2.5万，则教育特别扣除额
会实报实销，低于2.5万。