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别再说公务员是铁饭碗啦！数据看军公教年金破产真相，台湾会在几年内被搞垮？
鱼凯 2016年08月11日 14:56
铁饭碗都快生锈了，还能期待月退吗？
某天下班后，跟朋友约在咖啡店做英文作业，旁边坐了一男两女，约莫是四年级后段五年
级前段，男的开启了话题。
男：“我跟你说，下礼拜要去○○一星期耶，自助的喔！”
女：（羡慕）“怎么那么好！你英文可以喔？”
男：“科科科科科科还可以啦，就下班还有去上课咩。”
女：“认真的咧，啊不是年底才刚出国，又要出国喔？”
男：“快退休啦，赶快安排一下。”
女：“这么年轻就退喔，儿子养你喔！”
男：“我算了一下，退休一个月打7折还有6万左右，想一想，干脆就退啦！”
女：“搞不好以后没有了捏，你看现在出生率怎么低，薪水又少，以后搞不好年轻人缴不
起税喔。”
男：“现在年轻人就不努力，想当年我们还不是这样熬过来，什么缴不起，反正他们到时
候就要尽力想办法赚钱来缴税。”
真的不是我想听，老男人的声音又浑厚又重，字字句句像雷声一般传入耳中，理直气壮的
态势，逼得我将内容听得清清楚楚。听他们的对话内容，就隐隐约约感觉到他们应该是公
教人员，当他们在聊旅游话题时，这种肯定达到70%，最后听到聊月退的金额，应该可以
肯定是位教师，否则，应该是九职等以上的公务员。先不去推论他的背景，这段对话听在
耳里，真是既无奈又不平。
我们这一代，是经济上吃菜尾的一代。约莫10年前，我毕业时，开始有同学利用延毕来延
迟出社会的时间。家长说，没关系，等一年，景气回升时再出来就业。但，情况并没有如
期待般好转，于是，过了2-3年，家长们开始对在学的孩子说，要提早准备，去考老师、
去当公务员。大致的概念是，“公务员薪水不高，但最稳定，退休还能领固定月退俸”。
但未来的公务员，真的有这么稳定吗？从希腊2010年破产以来，“今日希腊，明日台湾”
的警言不时出现在媒体评论中。许多评论都指出，台湾军公教退抚及劳保年金制度再不改
，会把台湾总体财政拖垮！其实，不只希腊，英国也有同样危机，因此在2011年就推动“
退休金改革计画”，不仅削减国家每年320亿英镑的退休金支出、增加需要缴纳的退休金
额度，更要求将公务员退休年龄延长6年至66岁。即使是经济情况一直都不错的香港，
2015年中也宣布，新进公务员退休年龄延长5年至65岁。
台湾的情况，已经到了不改不行的地步，2014年军公教退抚基金首度入不敷出，收入较支
出短差近34亿元。其中最严重的是军人退抚基金，从2011年开始就出现赤字，并且每年赤
字皆扩大，2013年收支达到39亿元的短差；教师退抚基金在2014年首度出现赤字，公务员
退抚基金2015年亦开始入不敷出。依据现行制度，军、教、公的退抚基金将分别在2018年
、2026及2029年破产，亦即，目前45岁以下的公务人员，都将受到直接的冲击。
怎么算也不对的数学题
影响年金支出最大的“退休替代率”（退休金占退休时薪资比率），希腊经过大砍，退休
公务员平均替代率已经仅剩56%；而台湾目前仍订为75%至百分之95%，根据铨叙部概算，
近年台湾退休公务员所得替代率约在89%至102%之间。以其他国家退休金的所得替代率来
看，法国、智利是较高的75%，德国依公务年资最高可达71.75%，加拿大35%-55%，澳洲是
平均43%左右，台湾目前新版的年金改革方案希望设定在80%，与世界各国相较，仍是偏高
的。
根据《今周刊》九六七期的调查，“公务员对于退抚基金改革的支持度达79%，超过64%的
公务员受访者认为，合理的退休年龄应在60岁以后。”以目前平均退休年龄来说，台湾公
务员平均在55岁退休，而希腊公务员在撙节逼迫的年金改革前，平均退休年龄是57岁；但
希腊现在已经准备将退休年龄延长至67岁，并消除提早退休的现象。
台湾新制的年金改革方案，将月退休金设定不能超过现职待遇百，以荐任七职等年功俸六
级（一般非任主管的顶级）、30年资退休公务员为例（月薪6万出头），经计算，原本退
休后可领月退休金加公保年金每月为55000多元，经过80%所得替代率的条件限制，最高应
只能领到48000元左右的月退俸（其中25%为公保年金）。不知道大家对于这个金额看法如
何？
年轻的一辈看到这个数字，多少会抱怨，我用力工作一个月才4万元，但退休公务员出国
游山玩水每个月却领将近5万元。或许有公务员会说，月退俸领的一部分也是从公保年金
支出的，那是公务员每月薪水里先扣掉，退休后再领出来的。但根据退抚基金精算报告，
我们每个月薪资提拨的自提额，早就无法支撑这样不合理的给付。若要维持现有的支出，
公务人员的最适保费是42%（现为12%）。
除了公保，退抚基金才是公务员退休金的主要来源，退抚基金每个月由本俸提拨12%，其
中个人负担35%，政府负担65%，以前述七职等年功俸六级公务员计算，每个月的自提额是
本俸两倍再乘以12%，即为 $39,090（本俸）×2×0.12 = $9,381，个人负担35%，即为
$9,381×0.35 = $3,284。假设30年资每个月都以这个最高提拨额支付（但事实上，未达
年功俸顶级前的提拨额没这么高），总共缴出$3,284×12×30=$1,182,240，约118万元。
然而，退休人员会领回多少呢？
依据现行退抚制度，退抚金按月给付金额等于2倍本俸×基数2%×年资30，以退休前本俸
39090元计算，退抚金按月给付金额等于 $39,090×2×2%×30 =$46,908。以60岁退休，
平均寿命80岁计算，共领20年，于是总共会领回 $46,908×12×20 =$11,257,920，约
1125万。缴出118万元，领回1125万元，报酬率是超高的950%。
亦即过去常听到的，公务员缴1元，却领回3元，还算是客气的说法。缴出与回收这段空间
的增值，除了政府拿退抚基金去投资所获得的投资报酬率而来，剩下的，就是仍在工作的
这群人必须负担。
面对2020年人口就要开始负成长、2025年将成为超高龄社会（65岁以上人口超过20%）的
台湾，目前四十岁以下的职场工作者将面对越来越沉重的扶养压力（2040年扶养比达70%
，10个工作人口养7个非工作人口），如果不调整年金制度，在老龄化社会的加乘效应下
，不只是看不见未来而已，台湾年轻人的未来将很严峻！
退休人员紧咬，年金改革推不动
希腊破产前一周，全国银行宣布实施资本管控，ATM前排满了人，每人每天只能提领新台
币2000元左右。民众集合在宪法广场前示威叫嚣，但完全无法改变任何事 场景回到台湾，如果现行制度不改，未来20年我们的劳工和军公教的退休基金总负债，将
会是17.5兆元的潜藏负债。到时候，政府只能一直举债来支付退休金。债务，就是下一代
要还。这样的情况，难道政府不晓得？
当然晓得。但再精密的财务计算，比不上“政治计算”，政客担心谈改革就伤心，丢了公
务员的选票。是以，从2013年就在谈的年金改革，到现在还未真正上路。每当改革声浪蜂
起，退休族群开始大声捍卫自己的既有权利时，好像真的得罪不起。
2016大选前，果然退而不休一族又开始发挥他们的影响力，2015年11月18日刊在《自由时
报》的〈公教退休人员总会提警告 不要站在军公教对立面〉一文，明白地恐吓国民亲三
党，谁让公务员权益受损就是跟选票过不去！
关中还任铨叙部长时，于2013年中推出“年金改革相关草案”，拟对新进公务人员采“确
定给付制”兼“确定提拨制”的多层次年金制，以降低整体给付水准；现职人员退休将从
八五制改为九○制，以延后退休金起支年龄，并将计算退休金的基数内涵，由“本俸2倍
”降至“1.7倍”，退休金计算标准也由“最后在职俸额”改为“最后15年平均俸额”。
最受争议的18%优存利率，逐年降至最高9%。此外，改革方案除明订以现职待遇的80%作为
退休所得替代率的上限，也订出32160元之下限。
这样的改革方案，整体来说，对新进公务员、在职公务员及退休公务员的月退俸都做出同
步调整。另外订定的支付下限也保障退休人员的基本生活需求，算是兼顾世代、阶级的平
衡。然而，这样的方案，却在立法院遭遇无限期拖延战术。当时，有蓝营立委明白指出，
如果继续推“关中版”的年金改革制度，就要杯葛所有铨叙部提出的法案。退休军公教人
员结合立委的力量，紧咬口中的肥肉，连挑出一根猪毛都不可得。
在此引述参玖参公民平台财政专案负责人黄崇哲博士的一段话：“年金改革应先计算出每
个人退休时，可以过有尊严退休生活的基本需求是多少钱。”年金制度的意义，应该在于
“世代互助”，而制度设计，本就该与时俱进。
难道，必须跟健保一样走到濒临破产，前卫生署长以辞职明志非改不可的时候，甚至引发
新进公教人员上街的那一天，我们的年金制度才有改变的可能吗？
本文经授权转载自网络与书出版《公门菜鸟飞：一个年轻公务员的革新理想》