母亲生前资产配置几乎都在储蓄险和投资型保单
这类保单皆有寿险理赔，要保人和被保人都是母亲，受益人是我和我哥
今年她过世后，在申报遗产税时
国税局对这些资产的认定有一些和我认知有落差的部分
希望有人能解惑
问题一
过世前两年内购买的保单要课遗产税，这我了解
但是超过两年以上的也要课税吗?
问题二
经代书转述国税局专员的说法
这些保单课税的金额是用【理赔金】来认定的，而不是我预期的【帐户价值】
真的是这样吗? 帐户价值才是母亲的财产吧?
问题三
母亲生前被理专怂恿，抵押房子贷款买了投资型保单
我原本认知的是
贷款是负债、投资型保单是资产，申报遗产税时两样都会计入
但代书转述国税局的说法
两年内的负债不可计入，但是两年内的保单却要计入
我家的情况，那笔贷款是有超过两年，所以好像还好
但如果是两年以内做杠杆的人身故，继承人不就亏大了吗?
先感谢各位帮 小弟/小妹 解惑或提出建议，如内容尚有不足，盼请提出需补充之处。