非CPA 资料来源都是google+自我脑补 若有不正确之处请不吝提出
第一次卖ESPP 到了报税季才发现自己要补税
因为W2上多了一笔ESPP Disqualified Dispostion
首先我们要知道ESPP的运作
1.有一个grant date 也就是公司说什么时候大家可以加入这个ESPP
2.grant date的价格 也就是grant date当天的价格 接下来叫 [email protected] date
FMV = fair market value
3.有一个折扣价 以下称为cost
4.有购入当天的市价 接下来叫做[email protected]
在税务上 卖ESPP算成三种状态
1. Disqualified + short-term captial gain/loss
在grant date两年以内+持有未满一年 都落入这个范围
那这段收入会分成两类
a. compensation income 直接放在你W2上 非常痛
b. short-term captial gain/loss 一样算入年度收入 只比a.没那么痛一点点
但税率一样
2. Disqualified + long-term captial gain
在grant date两年以内+持有满一年 收入一样会分成两类
a. compensation income 直接放在你W2上 还是痛
b. long-term captial gain/loss 税率远比年度收入低 取决于你的taxable income
3. Qualified + long-term captial gain
在grant date两年以上+持有满一年 跟2很像 但如果[email protected] 跟[email protected] 价位有差距
就可能有显著差距了 尤其你们公司股价一路涨不停的状态
a. compensation income 直接放在你W2
b. long-term captial gain/loss 税率远比年度收入低 取决于你的taxable income
先不考虑 [email protected]跟[email protected]的有差距 假设两者一样
我们单纯以两个不同收入+报税状态 来讨论
其实基本上就是short-term/long-term的差别
cost $60 FMV $72 sold @$100 share 1000 赚了40k
=> compensation income = 12k
capital gain = 28k
1. single taxable income include compensation income = 207,351
compensation income的部分税是 12k*0.32 = 3840
capital gain 的 28k 如果是short-term 那要多补28k*0.35=9800
long-term 那就是28k*0.15 = 4200
所以你用60k的成本 short-term换回了税后 86k 43%报酬率
long-term换回了税后 92k 53%报酬率
MFJ我们简单就把这部位变成两倍
2. MFJ taxable income include compensation income 414,701
compensation income的部分税是 12k*0.2*0.32 = 7680
capital gain 的 56k 如果是short-term 那要多补 28k*0.35=19600
long-term 那就是56k*0.15 = 8400
报酬率跟single一样
但值得注意的是long-term capital gain的税率 MFJ在490k变成20% 取决于每个人的收入
那么我们来看另一个例子 单纯比Disqualifed vs Qualified都是long-term的状况
但是今天[email protected] 跟 [email protected] 两者有差异的状态
1. 假设你们公司前半年涨 后一年半没什么涨
cost一样是$60 [email protected] $72 [email protected] $90 sold @ $100 shares 1000
那Compensation Income 在Disqualified 就不是12*1000
而是 [email protected] - cost是30k
capital gain则是10k
假设跟之前的收入一样 一样是single
那这30k的税就是9600
long-term则是10k*0.15 = 1500
60k现金换回89k 一样是long-term 单纯只是FMV不同就有这个差别
如果是Qualified 那Compensation Income就是[email protected] * 股数 一样是12k
状况就跟之前讨论的single一样 拿回92k现金
所以这几个例子 获利32k vs 29k vs 26k 就可以看出后两种状态能吃掉一定程度的获利
实务上还是得看个人收入+公司股价来衡量
1. 如果公司没未来就早点卖
2. 股价两年之内持平都没变=>0 capital gain 那赚的都算W2 什么时候卖都可以
3. [email protected] 远高于 [email protected] 并且公司蒸蒸日上 越晚卖越好
赚一样的钱 capital gain部位越高缴的税越少
给还没卖过ESPP的人一点参考