Excel如何设计函数公式整理固定资产清册
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事务所工作的时候，接触过很多家企业的帐册和ERP系统，台湾大型的集团企业蛮多使用
SAP系统，稍具规模的中小型企业很多是被鼎新拿下，例如Workflow系统和Tip-top系统。
像这些成熟完整的ERP系统，会依照功能分成好几个模组，其中总是会有个固资模组，里
面很多制式化报表，包括不可缺少的“财产目录”或者“固定资产清册”。
固定资产清册核心字段有：资产编号、资产名称、规格、数量、原始成本、取得成本、本
期折旧、累计折旧，这些历史资料可以满足事务所种种查核程序。然而，如果公司财会部
门想要做财务分析，例如未来五年十年的预测模型，评估帐上固资未来几年折旧对于损益
的影响，此项分析除了已发生的历史，更需要的是未来资讯，也就是折旧到期日。
比较少在ERP系统报表看到这个字段，事务所不需要，但其实它是公司财务分析模拟未来
状况的关键资讯。以下介绍如何在现有固定资产清册的基础上，运用Excel函数公式计算
出折旧到期日：
一、简单扼要的“固定资产清册”，如同文章前言所述，字段有“资产编号”、“名称”
、“取得日期”等，目的是利用这些资料算出折旧到期的月份。
二、首先是计算出每月折旧的公式：“=ROUND(G5/D5/12,0)”，亦即“取得成本”除以“
耐用年限”、再除“12”(月份)。通常系统报表会有当期折旧，建议还是另外架个公式，
刚好也是验算。
三、计算出折旧的“最后一年”：“=VALUE(RIGHT(YEAR(C5)+D5,2))”，这里利用“Year
”函数将“取得日期”转换成年度，再加“耐用年限”，最后再以“Value”函数强制把
计算结果设定为数值型态， 方便再进一步处理。
四、考虑到月份有一位数和两位数的差异，为符合一般年月为整齐四位数的表达方式，设
计了“IF”函数作为逻辑判断：“
=IF(VALUE(MONTH(C5))<10,CONCATENATE("0",MONTH(C5)),MONTH(C5))”，计算结果即为
“最后折旧月份”，这里是假设取得固资后的次月开始提列折旧。
五、简单将年月合并：“=I5&J5”，得到一目了然的“折旧到期”所属年月。
六、由于最后一年的折旧通常不会刚好是12个月，必须精心设计计算公式：“=IF(＄
I5<18,0,IF(＄I5<19,＄H5＊＄J5,＄Ｈ5*12))”，如果是17年以前到期，于18年当然折旧
费用为零，再来如果是小于19年，加上前面已经筛选掉17年以前，判断结果便是当年18年
到期，折旧计算为“每月折旧”乘以“最后折旧月份”，前两个条件皆不成立的话，表示
在当年折旧不会到期，所以是折12个月。
七、上一步骤将字段的部份前面都加了个“＄”，作用为固定住公式中的栏，到了这个要
进一步计算“2019”年及“2020”年，公式拖曳复制过来之后，只要修改其中关于年份的
部份即可。如此，完美计算出未来三年折旧费用预测。公式设的延伸
文章结语两点补充：
第一，ERP系统虽然很多报表可以使用，但毕竟是制式化软件，不一定符合每个企业状况
和需求，很多时候原始报表必须运用Excel进行后加工处理。公式设计时应一并考量延伸
性，如同此篇文章范例，想再增加未来预测年度、过后新的结帐期间要再更新资料，都是
很容易的。
第二，后加工的过程愉悦或者痛苦，决定于日积月累的Excel功力。这篇文章有些函数之
前我用过了，有些函数之前从没用过，只是知道现在处理跟日期还有文字有关的问题，而
我大致了解这两个类型有些什么函数可以使用，所以解题的过程没遇到太大困难。在这里
建议各位读者，既然工作上会一直用到Excel，那么就在每一次遇到难题的时候，把它当
作是挑战和磨练，假以时日，每个人都可以达到赞赞小屋见招拆招、无招刚好练功的境界
。
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