不能再等！年金改革又空转两年，17 兆负债真要让下一代扛？
如果把中华民国政府当成一家股份有限公司来看，你会被它的财报吓死！
拖垮这家“公司”的，就是“年金制度”。
按照现有制度，未来将会产生十七兆元的潜藏负债。
究竟是谁，让全台湾陷入破产危机？
“现在还有人在关心年金改革啊？真是稀有。”一头银白头发的陈彩仁见到我们时说。
直到现在，他都是少数愿意站出来，大声疾呼军公教年金改革的“自宫”退休老师。
二○一二年底，是“年金改革”这四个字正热的时候，
劳保年金、军公教退抚精算报告刚出炉，
破产焦虑袭击社会大众。年金要倒了，退休金要没了，
总统马英九说：“年金改革，今天不做，明天就会后悔。”
下令组成“行政院年金改革小组”这个特战部队，
限时三个月内提出改革方案，一瞬间，
“年金危机”，变成中华民国最严重的灾难。
陈彩仁就是在那时跳出来。他是台北市介寿国中的退休老师，
一反常态，“期待被改革”的身分，
让他上了几家新闻台，接受了几次采访，获得了一些观众和网友欣赏。
看着行政院的年金改革方案在一三年四月送进立法院，
以为这场台湾未来最重要的改革，就要发生了。
他哪里知道，这场巨大的戏码，其实早已落幕。
一个月后，本来应要拯救破产的劳保改革草案，
在立法院法制研究局被评估为“目前无必要、亦无急迫性”；
而军公教退在完成初审后，
到现在官方的回应都是：“行政部门持续与立法委员进行沟通。”
本来急迫的改革，为什么胎死腹中？马英九说完“今天不做，明天就会后悔”后，
已经过了七百多个明天。在一片闹轰轰之后，年金破产的危机，
究竟过了、解除了，或倒数的破产日仍然逐步逼近？
“保险精算”不敌“政治精算” 改革空转两年
危机依旧存在，一四年二月的退抚精算报告出炉，
根据报告，公务人员退抚基金规模将在二○一九年开始递减；
二八年，教育人员退抚基金破产；三○年，公务人员退抚基金破产。
而劳保基金，仍然将在二○二七年破产。
你我的退休金仍然和两年多前一样，面临危机，
但是，有一个比你我利益还更重要的事情，挡在前面。
事实上，在保险精算报告背后，还有一层烫手的“政治精算”，
让改革无法推动。这个政治纠结的力量如此巨大，
连大摇改革旗帜的考试院前院长关中，都不得不低头。
一三年十一月，关中还是考试院院长，
他看着年金改革在立法院遭遇阻碍，写信给总统。
《今周刊》独家取得这份《公务人员年金改革法案之立法进度及相关因应方案》。
在签呈中，关中表示，在立法院两党立场对立，
毫无进展，认为：“明年 (二○一四年) 底将进行‘地方七合一选举’，
在此等政治氛围下，预判原送之年金改革法案若不作务实之调整，
恐难于本会期或下会期完成立法程序。”
绰号“关大刀”的关中，一直都是年金改革中声音最大、态度最坚定的官员；
但这份文件中却发现，连关中都体认到，关乎你我退休金的“退休金精算”，
远远敌不过立法院里的“政治精算”。一三年十二月底，
立法院第六会期结束，待审六百个法案，
马总统说“今天不做，明天会后悔”的年金改革，
也是被无限期封存的待审法案之一。
《今周刊》致电给行政院的年金制度改革小组，
想要得到解答，但发现这个特战部队早已解编，
而且行政院指出：“没有确切的解编日期，工作回归各部。”
就这样，一个攸关台湾未来的改革，
在众目睽睽之下，活生生上演了一场闹剧，
官员、民代都是要角，忽视年金改革的大众，又何尝不是？
迈入二○一五年，在这个新的一年的开始，我们应该重新检视台湾的年金问题了。
台湾年金制度到底出了什么问题？
台湾的年金制度，可以分为军公教及劳工两大块。
军公教的退休金，主要为退抚与公保，
而劳工则为劳工保险和劳工退休基金。
现在面临破产的，大家最关心的，就是军公教退抚和劳工保险。
淡江大学保险系教授郝充仁指出一个迷思：
“虽然在政治上，两党都把这年金的问题扯在一起，
在野党认为，军公教不先改，劳工就不改；
执政党则认为，军公教和劳工要同时改革。”
但军公教退抚的收支不足，并不会影响劳保破产的日期。
“年金问题第一步，就是大家要知道，谁先改并不是问题，
因为最后一定会轮到你。改革，必须齐步走。”郝充仁说。
所以，劳工必须体认到，自己的劳保基金其实也是非改不可。
因为，大部分的劳工，在劳保年金化时，
早就无缘无故地收到了一笔巨大的退休金保障。
问题 1：劳保报酬率超高 透支下一代的未来
“我什么都没做，政府就多给我三百多万元退休金。这样合理吗？”
说话的，是陈先生。劳工身分的他，
今年五十五岁，按照现在的制度，
他将在二○一九年退休，工作年资三十五年。
在劳保年金化以前，以他三十五年半的年资，他可以领一九七万元的一次领退休金；
但是，○九年后，劳保年金化，如果陈先生选择月退，以劳保的计算方式，
他可以领年资乘上一．五五％所得替代率，
每个月可以领两万四千多元。如果以他退休之后再活二十年，
把他所有的退休金以现值计算，他可以领五○一万元。足足比一次领多了三百多万元。
“我既没有多缴钱，政府也没有多帮我缴钱。那这些钱从哪里来？”
他把自己劳保缴费的单据放在我们面前，
他历年的投保薪资，都在上面。
“而且，我自己算了投保费用，按照现在的费率，
我这一生，自己总共才缴二十七万元。
这样算起来，我的报酬率是十八．五倍耶！
什么样的投资，可以让我赚十八．五倍？”
这十八．五倍的报酬率，就是缴交一元回收的“金钱价值比”。
“其实，如果比较劳保和公教人员自己提拨的费用来看，
劳工的金钱价值比是比公务员还高的。”
金管会副主任委员王俪玲说。的确，
根据总统的座谈会报告，可以知道劳工投保一元，
可以回收二十三．五三元，比起军公教的六．八一元，还要高出许多。
劳保的提拨方式，是每个月从我们的薪资扣劳保费。
现在总提拨率是一○％，劳工缴二％、雇主缴七％、政府缴一％。
就算加入所有人帮陈先生缴的劳保费，他缴的劳保费用仍只有一三五万元，
“金钱价值比”还是有三．七倍。“这样的超高报酬，政府怎么可能不会倒？”
陈先生说。“所以我们这一代的劳保，就是缴得太少，领得太多！”
的确，如果需要支撑这样的报酬率，
劳保基金需要超高的报酬率，才有办法在未来给付。
劳保基金的目标报酬率是八％，但实际上过去十年平均报酬率，仅有三．五九％。
台湾四大退休基金，平均报酬率也只有二．七九％。那么，缺少的钱，从哪里来？
“很简单，下一代会负担嘛。”郝充仁说。“现在不论劳保、军公教退抚，
都没办法自己支撑，就叫国库出钱，我们就是把债务留给下一代。”
陈先生也担忧地说：“所以我都对我儿子说，
叫他有机会就出国念书，留在国外工作，不要回来了。
留在台湾，为了我们这些老人的退休金，一定会一直、一直加税，谁会那么傻？”
问题 2：太早退休 退休金所得替代率太高
陈先生的忧虑，并不是没有道理。
台湾的年金制度，不论是劳保或是军公教年金，甚至比破产的希腊都要优渥。
年金设计的不良、延宕的年金改革，注定了我们希腊化的命运。
首先，我们的退休年龄太早。希腊的法定退休年龄已经调高到六十五岁，
并且将在二○二○年延长到六十七岁；
在台湾，劳保虽然已经渐进式延长到六十五岁，
但是军公教退休年龄仍是五十五岁，而且实际退休年龄还更早。
根据公务人员退抚基金管理委员会统计资料，
公务人员的实际退休年龄，一一年是五十六．四岁，
但是历年来逐年下降，到一二年已经变成五十五．二岁；
教育人员也提早到五十三．九岁，
不但比劳工退休年龄早，甚至比希腊还要早。
第二，台湾退休后计算替代率的投保薪资，
劳工是以薪资最高的五年计算平均值，而公务员是以最后一年的薪资水准来计算。
这个宽松的计算方式，也比希腊还好。
公务员就是因为最后一年的薪资水准来计算，才会有不少“退休前升官”的情况出现。
日前曾遭撤职的行政院新闻局前祕书郭冠英，在退休前却被台湾省政府短暂任用，
凑巧在最后一刻符合退休资格，
照样享受公务人员退休金，就是“计算退休年资不当”造成漏洞的例子。
问题 3：退休年资计算 职业工会钻漏洞
而劳工方面，也不遑多让。计算最高五年平均薪资，虽然比公务员要长，
但因为劳工薪资申报较难查核，不少营利事业或职业工会的劳工，
在前半生会以“高薪低报”，规避应该缴的费率，
然后在退休前才调高自己的投保薪资。
这样，退休后就能以最高薪资领退休金，却不用承担缴费义务。
政大劳工所教授张其恒就指出，这个现象特别在职业工会很常见。
“职业工会的薪资，例如出租车司机，怎么确认？很多人就往这漏洞钻，
一直都用最低的投保薪资来缴费；然后到退休前，才拉高投保薪资。”
因此，劳保年金制度上路之后的三年，
职业工会用最高薪资投保的人数，居然暴增三倍。
“而且，这不是少数现象，劳、农、渔等工会的投保人数已经有三百万人，
占我们劳保的三分之一。这些人，每年领走五七％的劳保给付金额。”
张其恒说。他也指出，在国外计算年资的方式都以全部的年资，
或三十五年年资平均计算，“有这个漏洞在，制度一定会完蛋！”
职业工会规避保费的计算公式，甚至都可以随手在网络上查到，
变成“全民一起省”的畸形现象。
“所以年金改革要延长计算薪资年限，才会有那么大的反弹，
因为不少人靠着这个漏洞，躲掉该尽的义务。”
问题 4：领的多、缴的少 未来政府债务破表
年金领太多、领太久，另一个问题就是“缴太少”。
根据劳保和劳退的精算报告，我们每个月薪资提拨的保费，
早就无法支撑这样不合理的给付。若要维持现有的支出，
公务人员的最适保费是四二％（现为一二％），
而劳工则为二七％（现为一○％）。
年金改革方案虽然要调高劳工提拨保费至一九％，
但是因为劳工团体反对，现在仍在立法院延宕，
因为，没有人想要多缴钱、少领钱。
但是，台湾少子化、老年化的趋势不会变，退抚和劳保基金在未来仍会亏损。
今年三十岁的上班族，到他退休那一年，
劳保基金单年就亏损七千亿元，而劳保累积的负债，
将是十兆元。如果年金制度不变，
未来二十年我们的劳工和军公教的退休基金总负债，
将会是十七．五兆元的潜藏负债。
到时候政府只能一直举债，来付退休金。债务，就是下一代要还。
的确，年金改革，关系最深的，就是我们的下一代。
而改革停滞，最焦虑的，也是他们。
“现在的年金制度，根本就是在牺牲年轻人。”
青年监督改革联盟召集人竺佳庆就说。
“我今年二十五岁，我还要四十年才能退休，
但是现在在反对年金改革的人，都是十年、二十年后退休的人。
我不在意多缴、领少，但是这个制度一定要公平，
为什么他们可以继续领那么多，而到我们这代就只剩破产？”竺佳庆说。
“年金原本原本是社会保险的一环，所以具有世代互助的精神。”
台北大学财政系教授黄世鑫说。但是台湾现在少子化问题越加严重，
当退休的人越来越多，
下一代的人越来越少，负担自然就会加重。
“解决问题，只有两条路，”
黄世鑫说：“一个是提高费率，另一个是降低给付。”
抢救年轻人未来 改革该怎么做？
这两个主题，正是这次送进立法院的年金改革的主轴。
但这个改革，却遭到层层阻碍。
法案送进立院后不到两个月，退休公务员陈情、上街头，改革就慢慢停下来。
考试院前院长姚嘉文，是大力推动军公教改革的院长之一。
二○○六年，他就砍公务员存款优惠，
将一八％变成一二％；结果，立法院冻结考试院一亿元预算，
铨叙部预算也几乎全数遭冻结。
“他们就是用这样来要胁考试院、铨叙部让步。”姚嘉文说。但是他的敌人，
不只是立法院里的立法委员，连他的同仁，也毫不留情。
姚嘉文回忆：“那时居然有公务员，
在我的办公室前面设灵堂，诅咒我不得好死。”
解方 1：政客忘掉选票 别怕得罪劳工、公务员
这次年金改革，在立法院声音最大的就是国民党立委廖正井。
他不但在议会威胁铨叙部官员：“如果继续推动关中的版本，
我在立法院绝对不会帮你排这个案子。”
还表态，要求撤回年金改革法案。
“我们没有那么伟大！年金这个问题，要花三、四十年解决，不可能现在一次解决嘛。”
廖正井接受采访时说。“马英九也说，不改的话会倒。
问题是没人敢改啊！（立委）表决的时候宁可不出席、
被罚钱，尤其连胜文（台北市长参选人）选得那么惨！”
廖正井讲到重点。阻碍年金改革，与其说是立法委员，不如说是选票。
早在去年九合一大选前，一三年十一月十日，
廖正井为了提议重发公务人员年终慰劳金，
就曾在议会对着铨叙部官员说：“你看你的责任有多大，现在全国都在骂，
为什么连胜文的民调一直没办法起来？就是因为公务人员不爽了！”
在他眼里，公务人员的福利，都是选票的工具：“我要坦白讲，这一次如果台北市输掉，
台中市又输掉，输得一塌糊涂，我绝对唯你们是问。”
“没办法，提年金改革，公教人员就反弹，他们就是国民党的基本支持者，
基于选举考量，国民党就停下来。”
民进党立委李应元说：“简单来讲，政治的意志不够。”
然而，在野党党团的态度，并没有对年金改革有任何帮助，
因为劳工团体对劳保改革反应也很激烈。
李应元说：“你用所得替代率来看，本来劳工就很低，
军公教要先拉下来。所以我们主张，军公教要先砍，
再动劳工；或是军公教大砍，劳工小砍。”
解方 2：避开争议性高事项 先做共识高的
就这样在两党的僵持下，谁也不愿意推动对自己选票有害的改革方案。
在改革法案送进立法院，空转半年后，一三年十一月，
考试院院长关中不愿改革就此停滞，只好上呈马英九，
建议改以渐进式的改革。“虽然年金改革在立法院遭到阻碍，
但现今军公教人员退抚给付潜藏负债持续增高，若未及时改革，所累积的沉重债务，
将转嫁后代子孙承受。如何突破困境改采务实步骤持续推动，确有迫切的必要性。”
在关中的规画中，他放弃了“调降所得替代率”和“多层次年金”等争议性高的事项，
而着眼在公保年金化、退抚延后退休金起支年龄、
调整抚慰金、投资绩效、一八％优惠存款等共识较高的事项。
简单来说，就是以先从小地方改起，最后再做大改革。
这么务实的年金改革方案，在接下来马英九不到两年的任期，有办法实现吗？
廖正井摇摇头：“不可能。国民党的立委现在每个都紧张得要死。”他说。
不过，就算改革方案在立法院停滞，还是有很多层面可以从立法程序外开始着手。
廖正井就说：“像退休基金的报酬率，以前都是二％、三％，前两年就提升了啊。
这些事是可以先做的，也可以先延后破产的时间，好好从长计议。”
解方 3 ：提升劳保基金报酬率 全民监督政府
退休基金报酬率提升的改革，王俪玲是幕后功臣之一。
在改革小组带头力拼操盘绩效，
让基金资产配置活化，加强投信业者管理的策略下，
一二、一三两年劳动与退抚基金的报酬率都超过六％，
“一四年，有好几个基金委外绩效都超过一○％。改革成效非常好。”
她说。但王俪玲也直言：“台湾退休基金缺口要长期弥补，
光是投资报酬率提升还是没有用。
除了放新的水进去，也要把洞补起来。”
她解释：“一定要先减少支出，长期才可以看到成效。
缺口如果不补起来，本金无法放大，放再多的水也没用。”
的确，年金改革如果再不启动，台湾的未来就更渺茫。对于年金改革，
马英九说过：“我可以不做，留给下一任总统，但我不忍心。”
两年后看这句话，格外讽刺。
二○一五年，马英九是否能信守承诺，让它变成改革行动年？这仍须全民一起监督，
发出改革的声浪。下一代的幸福，就握在你手上。
来源:http://buzzorange.com/2015/05/15/yearly-pay-reform-running-two-years-for-
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心得:
马及k党过去只为选票精算 不愿落实年金改革
期待小英上任后能展现魄力
全民须一同监督