ＦＢ卦点说明：（正体中文 20 个字）
作家朱宥勋见考试院的周玉山说年金改革“砍到见骨”，于是自己试算了一遍。详见内文
。
ＦＢ连结：https://goo.gl/ZIrDQS
ＦＢ内容：
看到考试院的周玉山说年金改革是“砍到见骨”，前几天我刚好有跟家人讨论到，依照目
前最新的方案算了一下家人可能的退休金。手动算过之后，终于比较清楚现在是在演哪出
了，简单笔记如下，并且加入一些我自己的想法。是不是真的砍到见骨，可以动手算算再
说。如果有人更清楚其中关节，欢迎补充修正～
1.
目前的进度规划是三月底以前要把草案送进立法院。所以前面讨论得轰轰烈烈的，都还不
一定会通过成为现实。为什么要提这点呢？因为根据家人的说法，学校里面的人事会三天
两头丢新的方案和公式给大家，然后很多人搞不清楚立法程序，所以就觉得过去一年里面
改了好几次，自己吓自己吓得人心惶惶。
2.
先定义一下基本名词。以下是以中小学教师为蓝本。
A. 实质薪资 = 本俸 + 各种哩哩扣扣
B. 所得替代率 = 每月退休金 / 退休前的每月实质薪资
C. 退休指标 = 年资 + 年龄
请先记住这几个词，因为等一下我们会在这几个概念里面转来转去。
3.
年金改革主要会改到两块：
a.适用“18%”制度者
b.不适用“18%”制度者
我们分两段处理。
4.
首先是适用“18%”制度者，这比较简单。（这块好像大部份都已经退休了？）
目标就是把优惠存款利率的18%归零，但是不是一次归零，而是分成六年渐进式完成。第
一年先把利率砍为9%，第三年砍为6%，第五年砍为3%，第七年归零。
但上述的砍法有个例外，就是所谓的“地板”——如果砍完之后，你的月退休金跟优惠利
息加起会低于“25000”元的话，就是砍到25000元为止；如果你的“月退休金+优惠利息
”本来就低于25000，那就不砍。
这是设定最低保障的意思。
5.
不适用“18%”制度者，算起来会稍微复杂一点。
首先，我们要先抽出“本俸”这项来看。如果你今年已达退休条件（条件等等会说），你
就是从今年起算，往前推五年，把这五年的本俸平均，得到“平均本俸”。这是我们计算
退休金的基数。而在接下来的十年间，你每晚一年退休，本俸的平均年数也要加一年。所
以你明年退休，平均的年数就是最后六年；后年就是七年，以此类推，直到所有人退休的
平均年份是“15年”为止。
因为每个人的本俸等级是随着年资跳的，所以你往前平均的话，数字会比只取最后一年要
少。而你做越久，你本俸等级“封顶”的年数可能会增加，这样平均起来就会变多。假设
我在最近两年才封顶，立刻退休的话，就是“封顶年x2 + 未封顶年x3”；但如果我再撑
十年，就会变成“封顶年x12 + 未封顶年x3”，后面这项的“平均本俸”基数就会变大。
所以这是鼓励（？）你做久一点的意思。
如果你是在职满三十五年，会下修到：月退休金 ＝ 平均本俸 x 2 x 60% 。
（在职年限越短，最后一个数字会越低。最低的是任职十五年就退休，公式就会变成“月
退休金 ＝ 平均本俸 x 2 x 30% ”）
而我们从第2点又知道，这里用本俸来计算，本来就会比实质薪资低（会少掉一堆哩哩扣
扣）。所以如果你真的找个实际的例子算下去，在职三十五年者的“所得替代率”大概会
落在70%左右。也就是说，你退休后每个月可以领到的，是最后在职月薪的七成左右。
6.
承上，但不是所有人都会直接调到最低数字。上述的“60%”或“30%”只是目标。如果你
现有的数字算出来超过这个%数的话，你会有一段时间的缓冲。这个缓冲，就是目标往上
加15%，分15年逐步递减。
比如你是在职超过三十五年退休，目前的月退休金是本俸两倍的90%好了（90%是我随便乱
给的数字），那一旦改革方案上路，我们先砍到缓冲上限的75%（因为你的目标数字是60%
，有15%缓冲上限），这是你第一年的月退休金。明年会变成74%，后年73%，以此类推，
十五年后就会降到你的应有水准。
所以如果你是任职超过三十五年以上的资深人员，你此刻退休，在未来十五年的所得替代
率都会高于七成。
7.
对于在职人员来说，这还有一个眉角，就是“何时可以退休”。
以教育人员来说，目标是要在110年之后，达成“必须满65岁”才能申请退休；且“退休
指标”（公式见第2点C）要在114年达到89才能申请退休。这两个目标，同样是渐进式达
成，中间有各种缓冲期，详情请见下方连结里面的第四页。
而在比较近的107年到109年之间，你只要达到每个年度的指标数，就可以申请退休。比如
107年的指标数是82，那你今年55岁、年资达到27年就可以申请了。
这会造成的影响，是划分了一区比较资深的人员，让他们可以先退。但有一批年纪略小或
入行时间稍晚的人就要多做一阵子，比如你今年刚好50岁，年资也是27年，麻烦就会比较
大了。因为退休指标是从107年的82开始，每年加1；而你每多做一年，你自己个人的指标
数会加2（你长1岁、且多做1年），你得再追赶几年，才能赶上这个落差。
8.
总而言之，年金改革的策略，大致上可以用“目标”、“缓冲”、“地板”和“流量”四
个关键字来理解。
目前的草案设定了改革“目标”，这是最后要达到的结果。（比如18%归零）
目前的草案也设定了“缓冲”，在七到十五年之后达到上述目标。而这中间的过程，就是
行动者自己要开始未雨绸缪的时间了。
目前的草案设定了“地板”，不会让18%的改革砍到低于退休金25000元。
目前的草案也设定了“流量”，透过指标数和年龄的设计，避免一大群人立刻退休，直接
把年金领到炸裂。
9.
我个人的想法是，以我们这个年纪的人的普遍收入来看，我们完全感受不到这个改革幅度
有什么“砍到见骨”的。周玉山说他被砍了40%，即便属实，他敢不敢出来讲自己剩下的
还有多少？
钱被砍了谁都会痛，这大家都能理解。但你现在不痛，120年年金就会全数炸裂，到时候
很抱歉没有钱就是没有钱，你就算投降中共他也不会养你。即便是现在的方案，也只能让
年金撑到133年。老实讲，不管我以后会做什么工作，我已经有了未来不会有退休金的心
理准备了。要挡的人可以继续挡，反正最后没钱了想来凹其他人的税金，我们就街头见。
10.
我也听过不少公教朋友认为不公平，觉得自己比劳工缴得多，本来就应该领得比较多。但
这种数字比较法是模糊焦点的，你应该去算：你这辈子缴的钱，在退休后的几个月内可以
“回本”？劳工又可以在几个月内“回本”？
很抱歉，算出来的数字非常残酷。即便是年金改革过后的版本，那个“回本”速度都不是
在同一个档次上的。
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