目前已知的避税12家族
旺旺蔡家、富邦蔡家、顶新集团魏家、新光吴家、
京城建设蔡家、台达电郑家、佳格曹家、和信辜家
中信辜家、联合报系王家、达芙妮陈家、全兴精机吴家
这些人一年在台湾缴的税 可能比你我还少
另外 马英狗这几年弄的 F股 OBU 自由经济贸易区 都可以让他们避税
9.2:抓到了 一堆姓蔡的都是蔡英文的兄弟
1.媒体来源:
天下杂志
2.完整新闻标题:
台湾12大富豪 运用海外租税天堂
3.完整新闻内文:
台湾富豪常把钱留海外，是理财还是避税？
两份外泄资料，让人一窥富豪运用租税天堂的手法。
租税天堂，因免税与资讯保密特性，一直是在海内外富豪
最爱，但外界很难一窥其面纱。此次《天下》独家取得国
际调查记者联盟ICIJ的数据库，经过比对《Forbes》台湾
前五十大富豪所经营的公司财报，剔除因为担任公司转投
资事业负责人，发现有许多出现在数据库中。
（数据库网址：http://offshoreleaks.icij.org/）
数据库显示，台湾富豪有境外财产者，至少有：旺旺蔡家
、富邦蔡家、顶新集团魏家、新光吴家、京城建设蔡家、
台达电郑家、佳格曹家、和信辜家、中信辜家、联合报系王家、
达芙妮陈家、全兴精机吴家等十二个家族。
为这十二个家族设立境外公司或信托的中间人，涵盖瑞士
银行香港与新加坡分行、汇丰银行香港分行、台湾四大会
计师事务所、德意志银行香港分行、国际通商及理律律师
事务所等。
值得提出的是，ICIJ取得的外泄资料，仅仅是全球提供境
外天堂开户服务的两家公司，资料并不全面。还有哪些富
豪透过境外天堂理财，不得而知。ICIJ将于台北时间一月
二十三日下午七点，全面开放整个大中华区数据库，供有
兴趣的全球人士上网查看。
综观富豪在避税天堂的理财手法，可分为境外信托、
境外控股与境外投资三类。
手法一 境外信托
台湾第一大富豪旺旺集团总裁蔡衍明，与第三大富豪、
顶新魏家四兄弟都是境外信托的使用者。
ICIJ数据库与顶益控股年报显示，顶新魏家的持股架构有五层
，最上层就是四个信托，魏家把股票信托给HSBC国际信托公司。
一位会计师分析，这样的信托架构，可以确保股票虽然由家族
成员分散持有，但大家都信托了，就不会发生股东会投票时，
家族成员意见不和，强夺经营权的问题。
类似的架构，旺旺蔡家也有。不过，蔡衍明否认ICIJ数据库显
示的信托与公司为其所有。
为什么富豪喜欢境外信托？保得利信誉通总经理黄文鸿解释，
主因是台湾的法律限制多，较没弹性，能设定信托的商品非常
有限，因而这些在海外拥有大笔资产的富豪，选择对他们最有
利的国家设信托。
例如，台湾信托法规定，如果委托人想更改给受益人的资产或
受益条件，得要委托人、受托人、受益人和监察人都同意才能
变更。但境外信托就不必那么麻烦，有些情况下委托人（设立人）
想改即可。
“很多时候，这就是设立人想要的，”黄文鸿说：“设立人觉
得这是他的权利，程序愈简单愈有弹性愈好。”从避税效果来
看，魏家与蔡家都是用境外信托，控股香港上市的股票，本来
就是海外来源所得，避税的效果有限。
手法二 境外控股
但在ICIJ数据库中，也出现富豪透过避税天堂的控股公司，回
头掌握台湾股票或资产的例子。
台湾第一世家——辜家，是ICIJ数据库里的大户，总计至少
十位辜家亲属拥有海外资产。开启台湾有线电视卖给私募基
金滥觞的中嘉释股案，背后就有一段复杂的牵扯。“当初会
把股权架到海外，绝对不是为了避税，而是为了借钱、引资，”
一位熟悉内情的和信家族人士强调。
他指出，现在很赚钱的有线电视系统，在十年前其实并不赚钱。
已逝的和信辜家长子辜启允，○一年为了整并国内的有线电视
系统，向民间借了不少钱，现金流不足，负债高，跟银行借钱
借不到。
为了跟国外银行借钱并吸引国外投资人，辜启允请妹婿张安平
重新设计整个控股架构，终于找澳洲媒体大亨梅铎合资。“对
梅铎而言，他对英属维京群岛的法规熟悉度，远远胜过台湾，”
他说。
○六年，和信辜家与中信辜家因为缺钱，将中嘉以六五○亿元
卖给凯擘。“能够卖到那个价钱，是早年想不到的，”这位了
解内情的商界人士强调。
尽管并非为了避税，但据指出，
辜启允当年遗产税，并未向国税局申报这些海外持股与负债。
了解辜启允财务情况的辜家人强调，这笔钱偿还负债后，剩的
不多，应该没有遗产税的问题。不论任何原因，把财产留在海
外，辜家的例子凸显，一旦财产移往避税天堂，国税局就难以
追查。
境外天堂已然成为台湾个人税制最大的漏洞。
台资变外资，税差多少？台湾的综合所得税向来只对中华民国
来源所得课税，直到二○一○年最低税负制才将海外所得纳入。
一位会计师举实例设算，大股东如果本人持有国内上市公司的
股票，每年分股利，个人所得税率四○％跑不掉。
但如果在台湾设控股公司，股利变成控股公司的所得，税率最
高只剩一七％。坏处是，最终控股公司还是得把获利分给大股
东，个人所得税最高税率四○％还是跑不掉。
而一旦大股东把股权、基金或不动产通通登记在境外海外公司
，这些钱就摇身一变为海外来源所得。根据最低税负制，海外
所得一百万元以上加上国内所得，年收入超过六百六十万元才
需要缴税，税率减半到二○％。
如果这些海外控股公司的股东直接设为子女，连一○％的赠予税都免了。
如果没有急用，钱可以存在境外公司所开的OBU（国际金融业务分行）
帐户中，利息不用课税。这个境外公司如果开户在香港或新加
坡，运用就更自由了，汇出汇入都没有预扣税的问题。
只要每年汇回台湾金额不超过六百六十万元，就扣不到税。
后门愈开愈大，社会愈两极化
有钱人总要过日子吧？钱都放海外，他们在台湾怎么过活？这
位长期目睹富豪节税理财的会计师点明，“你难道不知道有海
外信用卡吗？他可以用境外帐户扣缴。”
这些避税漏洞，正随着台湾拼经济的Ｆ股制度、OBU法规，和即
将设立的自由经济示范区，后门愈开愈大。
由于台湾没有“实质营业处所”与“外国受控公司”的新法规，
一旦企业摇身变为F股的外资企业，即使这个企业明明董事会都
在台湾开、业务都在台湾做、董事长是台湾人，他立刻就变成外
资企业。大股东股利的最高税率马上由四○％折半。F股公司发
给员工的薪水、董监酬劳也全是海外来源所得，税率一样折半。
“我们哪个人不是每天辛苦赚钱？一毛税金都跑不掉。这些每天
和我们一样，到台北某个办公大楼上班的台湾人，只因为他们是
在‘境外公司’上班，收入都是‘境外所得’，
年收入不超过六百六十万元就不必缴任何税。你能不生气吗？”
一位会计师气愤地说。
《境外公司操作实务大全》作者张渊智说，境外公司早已不是这
些超级富豪的专利，已延至一般中产阶级。多位银行理专指出，
因为金管会愈管愈严，有些理财专员和投资顾问为了突破业绩瓶
颈，把脑筋动到境外公司来，教客户如何变成外资。
他们的方法，是让客户设一个境外公司，再以公司名义开一个OBU帐户。
变身为“萨摩亚商”、“英属维京群岛商”、“伯利兹商”，如
此一来利息都不用扣税，还可以买更多种金融产品。
《天下》一月八日公布的最新国情调查显示，贫富差距成为台湾
人民最大的民怨。但台湾人并非仇富，台湾人普遍认同敢冒风险
、勤劳致富的努力。
ICIJ数据库显示，台湾是两岸三地最爱用租税天堂的国家。如果
立法院继续放任，在位者继续无感，让台湾海外税制后门洞开，
激化的社会对立，将成为台湾社会最大的危机。
4.完整新闻连结 (或短网址):
http://www.cw.com.tw/article/article.action?id=5055452