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台湾人竟收到美国国家税务局税单!买F股节税惊遇大白鲨
钜亨网记者陈慧菱 台北 2016-06-29 15:25
根据《财讯》报导,一位郑姓投资人向《财讯》投诉,他不是美国人
却莫名奇妙收到美国国家税务局(Internal Revenue Service,IRS)
寄来的厚厚一包报税表格;打开一看,更令他想不到的是,IRS会找上
他,竟是因为他参加F股科纳公司除息而引来的。IRS的资料吓坏了他,
他不断质疑为何身为台湾人买的是在台上市的F股,却要被IRS课股利所
得税,而且税率还高达30%?
《财讯》报导指出,F股的股利属于境外所得,股利的税负较低,但F股
的公司税法较复杂,投资人一不小心,很可能节税不成,反而惹上美国
国税局这只大白鲨。这位投诉的郑先生,就是鲜活的例子。 一般投资
人可能非常困惑,在台湾买F股,而多数F股的注册地又都是免税的开曼
群岛,怎么会惹上远在天边的美国IRS呢?
这种情形其实分为两种,一种是F股公司是用原股来台上市,这时F股公
司发出的股利,F股国外的母国就要课税。例如,曾经是第一家以原股
来台上市的日本企业AS(即以日本公司名义来台挂F股,未设开曼公司)
,在发放股利时,日本政府就会课税,但AS后来决定以88.7元价格公开
收购买回,已于今年三月在台湾下柜。 另一种情形,就是F股虽以开
曼公司来台上市,但这家开曼公司被美国IRS视为美国公司,投资人参
与这类F股除权息,就须从股利中扣缴30%税款给美国政府。
资诚联合会计师事务所会计师洪连盛表示,F股被IRS课税,F-科纳并非
首例,在此之前,F-IML、F-敦泰也都符合营运地在美国,只要参加除
权息,都要被IRS课税。只不过,IML后来被美商艾科嘉并购,在2014年
9月就下市了;敦泰则是被旭曜并购后,成为消灭公司。
《财讯》报导指出,从公开说明书逐一检视,目前上市柜F股合计86家
,其中有科纳、胜悦两家实际营运地为美国,被IRS视为美国公司,但
两家公司的状况又不太一样。
当F股被视为美国公司后,除了税负非常重外,也相当麻烦;尤其,拥
有台美双重国籍者,若以往未向美国政府申报过税款,就要避免参与F
股美国公司的除息,否则有可能会被IRS推出的肥咖条款(FATCA)盯上
,那代志就大条了。
根据美国税法,外国人领取美国股利是按30%税率扣缴税款,而且扣缴完
就算完税;但是如果投资人具有美国籍或是台美双重国籍者,那领取美
国公司的股利就不是用扣缴的方式,而是要向IRS申报,再适用累进税率
课税,最高税率约39%。当然,若双重国籍的美国人所得较低,也不一定
会用到最高税率,甚至申报后税率可能低于30%;问题是,根据会计师业
者的了解,有不少台美双重国籍者,过去从未向IRS申报过税款,而这些
台美双重国籍者就是美国肥咖条款要追查的对象。
3.心得/评论(必需填写):
这则新闻是否间接证实IRS也认为海外投资者买美国公司应该要缴股利
所得税?