[课业] 国考课业相关问题，历届考题的讨论，如学理观念的厘清。
第1题
黄小姐于104年7月1日出租房屋一间,出租时向房客预收12个月之租金共240,000元
,未收取押金 依所得税法规定,104年之租赁所得为多少?
答案为136,800元
也就是直接把240,000x(1-43%)=136,800
我的疑问是 财产出租 如有收受类似"押金"的款项 都要依当地存款利率设算租赁收入
吗 还是说预付租金的部分 等同于是今年的收入呢
第6题
甲公司之总机构位于我国境内,本年度国内税前所得额为2000万元 乙公司为甲公司在
法国之子公司,本年度税前所得为1,000万元,缴纳法国之公司所得税250万 另外,甲公司
于本年度获配乙公司股利700万元,汇出股利时被扣缴140万元税款,故甲公司收到560万
元之现金股利 请问甲公司之国外已纳税额中实际可扣抵之税额为多少?
答案 119万
第7题
M公司104年度帐列营业毛利为495,000元,各项费用总额为100,000元(内含捐赠支出)
该年度之捐赠包括对某一参选人政治献金15,000;以及对某政党捐赠30,000,该政党
上次立法委员选举之平均得票率为5% 申报104年度所得税时,可认列之捐赠费用为
多少元? 答案 40,000元
以上3题 恳请高手解