【题目】：
1.至美公司80年12月31日的现金余额如下:
银行存款 $1,500,000
零用金(80年12月31日拨补) 20,000
备供扩厂使用之现金(预期在82年中支出) 2,000,000
银行存款中，包括 $500,000的补偿性存款 ( 因应80年12月31日的短期借款，这项
存款公司不得动用)，及一年期定存 $300,000。试问该公司80年12月31日资产负债
表上的"现金及银行存款"余额应为:
(A) $1,520,000 (B) $720,000 (C) $320,000 (D) $520,000 (E) $820,000
(F) $3,520,000
Ans: (A)
【想法】：
银行存款中，包括 $500,000的补偿性存款 ( 因应80年12月31日的短期借款，这项
存款公司不得动用)
补偿性存款是按流动性分类为其他流动资产或其他非流动资产，
那为什么解答没有将银行存款部分扣除补偿性存款呢?
【题目】：
2.可随时解约之三年期定期存款，应记为：
(A) 现金 (B) 约当现金 (C) 短期投资 (D) 长期投资
Ans: (A)
【想法】：
三年期定存超过3个月定存，在IFRS下应视为非现金不是吗?
是因为随时可解约，所以才列为现金吗?
【题目】：
3.A.现金及银行存款 $460,000
B.第一银行支票户调整后余额 (30,000)
C.不可转让定期存单(6个月到期) 50,000
D.员工借支 80,000
E.遭退票之客票 130,000
(1)非现金及银行存款者应如何表达?
(2)未考虑上述资料前，已知流动负债为$265,000，试计算速动比率。
Ans:
(1)B 银行透支，C 持有至到期日金融资产，D 应收款项，E 催收款项
(2)(460,000 + 50,000 + 80,000) / (265,000 + 30,000) = 2
【想法】：
请问计算速动比率时，速动资产部分为什么没有把 E选项 加到速动资产呢?
催收款项不是速动资产吗?
问题有点多，先谢谢大家。
【来源】：
郝强中级会计学－现金及金融资产