以下三题 感觉都不难 但有些地方就是卡住了 请帮忙解惑 谢谢
1-甲公司100年12月31日的现金余额如下：
银行存款 1500,000
零用金(100年12月31日拨补)20,000
备供扩厂使用之现金(预期在100年支出)2000,000
银行存款中，包括500,000的补偿存款(因应10012月31日到期的短期借款)
以及一年期定期存款300,000
试问该公司100年12/31日财务状况表中，现金及约当现金余额应为：
A)1,520,000 B)720,000 C)320,000 D) 520,000
Ans：A
疑问：我的算法：1500, 000+20,000-500,000=1020K请问那里有错??
2-又青公司向辛蒂公司购货一批：
辛蒂公司开予支付款条件为：立即付现可享5%之折扣
15天内付款则仅能享有2%的折扣
若未能于上开期限内付款
最迟在30天内必需全数清偿货欠
试问若一年以365天计算，此一付款条件之隐含利率为：
A)32.02% B)30.42% C)30.00% D)64.04%
Ans：D
疑问：我没概念该如何下手
3-文山公司当年度销货收入为35,000
期末应收帐款余额为9,200
调整前备抵呆帐余额为借余600
文山公司采用销货百分比法(4%)
估计坏帐费用试问调整后应收帐款净变现为多少?
A)1400 B) 8400 C)800 D)7200
Ans：B
疑问：为什么不是D?
调整前备呆是借余600 应该表示期末的备抵呆帐余是35,000*4%+600=2000
净变现价值=9,200,-2000=7200??

3.备呆原本是借余，再贷记应是互抵，变为800

2.解说: 随意假设购货金额是$100，若立即付现是付$95，15日内付是付$98，最后到期是付$100。本题概念是要计算隐含利率，以前15天为例，如果立即付款，本金为$95，若到15天将出现利息费用$3，所以$3/$95即此15天的隐含利率，乘上换算年息因子365/15=0.77。同理操作后15天得隐含利率0.49，将两者相加除以2即为本题答案。(可能有小数点尾数差)1. 我觉得因为短期借款恰于100/12/31到期，故此补偿存款恢复自由运用，算入现金余额。