【Excel日期函数】月底计算利息，一次学会TODAY、DATE、DAY、EOMONTH等函数组合
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Excel许多日期相关函数，TODAY、DATE是基本，DAY、MONTH、YEAR很好用，EOMONTH是进
阶函数，实务中经常搭配逻辑和文字函数组合运用，本文以会计借款应付利息为例介绍。
公司销货带来应收帐款收现，进货必须应付帐款支付，还有生产运作种种环节的现金收支
，因此在经营过程中，难免手头上都会有一些短期闲置资金。专注本业的稳健公司，不会
把这些钱从事风险性的股票投资，所以银行短期定存便是这些短期资金最佳的去处。
银行定期存款有几个关键属性：定存金额、利率、发息日、开始日期、定存期间、到期日
，因为会决定发放多少利息、何时发放利息、何时收回本金。这些在Excel可以利用简单
数学公式计算。不过在会计有个应计基础观念，例如在25日发息好了，那么在月底便有
5-6天的暂估应收利息，这个需要借助Excel较为进阶的日期函数公式，以下具体分享：
一、定期存款明细
到期日由开始日期（存入日期）加上定存期间简单计算而来：“=F2+G2”。通常在定存单
上也会有到期日，这里利用Excel公式直接计算，同时也是作为复核机制。
二、TODAY函数
有时候系统跑出来的报表会是所有的定存明细，即使已经到期的也会出来，就算系统不是
如此，也有的时候是内部存盘管理需要，不会去删掉已到期的定存。无论哪种情形，我们
都可以透过日期函数TODAY和逻辑函数IF，设计公式判断定存是否到期：“
=IF((TODAY()-H2)>0,"Y","N")”。
TODAY函数是传回系统今天的日期，以这一个步骤来说，当时的日期为“2019/2/5”，函
数的计算结果是每天都在变，这里的是否到期是以当天作为基准。
三、DATE函数
TODAY函数虽然很方便可以得到当天的日期，然而在会计帐务处理，都是以某个期间的月
底最后一日作为基准点，所以还是希望能得到月底日，这里的范例也是如此。
设计一连串函数公式，以便得到当期期末日期：J栏公式为“
=CONCATENATE("20",LEFT(A2,2))”、K栏公式为“=RIGHT(A2,2)”、L栏公式为“
=DATE(CONCATENATE("20",LEFT(A2,2)),RIGHT(A2,2),1)”，这些主要配合A栏的系统年月
期间，以文字函数LEFT取得左边字串、RIGHT取得右边字串，CONCATENATE合并字串，最终
再以DATE函数依照年月日三个参数得到当月的月初日期。
四、EOMONTH函数
有了月初日期，设计公式：“=EOMONTH(L2,0)”，EOMONTH函数顾名思义：“传回所指定
月份数之前或之后的月份最后一天的数列数字”，公式里的“L2”代表开始日期、“0”
代表不往前也不往后，所以正是当月份，如此计算结果即为“2019/1/31”。
图片中的“43466”为Excel的日期序列值，以日期而言便是“2019/1/1”。关于Excel日
期序列值，在下一节第四步骤将有更进一步的说明。这里从“43466”和“43496”相差刚
好30，应该能理解它就是以数字方式纪录日期，以便进行计算。
五、DAY函数
有了月末日期，设计公式：“=DAY(M2))”，表示传回“M2”日期的天数，计算结果为“
31”，亦即1月“当月天数”有“31”天。图片中的“Serial_number”其值为43496。
六、ROUND函数
最后终于可以计算暂估利息了。于O栏设计简单公式：“=IF(I2="Y",0,N2-E2)”，代表如
果已经到期，“暂估利息天数”为“0”，否则以当月天数减掉发息日计算“暂估利息天
数”。P栏公式为“=ROUND(C2*D2/365*O2,0)”，代表定存金额及利率以暂估利息天数计
算的“暂估利息”，加个ROUND函数避免尾差。
七、函数公式模拟测试
配合原始报表会将已到期定存也列入的特性，在上个步骤标黄色部份资料，可以看到“暂
估利息”皆为零。这个步骤测试性地将期间设定为“1902”﹐标黄色部份可以看到“当月
天数”皆为“28”，“暂估利息”也会同步更新，可见此报表公式模型的设计相当完整。
设计函数公式模型的好处
这里的银行定存暂估利息表，其实熟悉Excel基本操作的读者，毋须如此大费周章也能计
算暂估利息。这节范例花了很多心思设计函数公式，用意有两点：
其一：如同第六第七步骤所示，只要将公式模型架好了，几乎是一劳永逸，长期以往可以
提升每月结帐的效率；
其二：这是个很好的范例机会，尝试使用设计较为进阶的日期函数，只要熟悉了这些函数
，在其他相关的实务个案，例如员工年资、银行借款、帐款帐龄存货库龄，都有可能会用
到，因此值得研习。
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