各位好
想请教以下几题
107高会
一.甲公司于X1年1月1日以$400,000取得乙公司80%之股权，当日乙公司之权益为$500,000，
且 所有可辨认资产及负债之公允价值均等于帐面金额。甲公司依可辨认净资产之比例份
额衡量 非控制权益。X1年甲公司与乙公司之税前个别净利（不含投资收益或股利收入）
分别为 $500,000与$80,000，两家公司均未宣告股利。乙公司于X1年将成本$35,000之商
品以$50,000 销售予甲公司，该批存货于X1年底仍有1/3为甲公司所持有。甲公司与乙公
司分开申报其所 得税，其适用税率分别为20%与25%，所有可辨认资产与负债之课税基础
均等于帐面金额， 股利所得与证券交易所得免税，甲、乙二公司于X1年初帐上均无递延
所得税。除前述外，甲 、乙二公司无其他财税差异。试问X1年之合并所得税费用为何？
(A)$118,750
(B)$119,000
(C)$120,000
(D)$121,000
答案为B
这题似乎是所得税的模板题目，我想这题的关键应该是在于公司间交易。 不过我东凑西凑
还是凑不出答案orz
目前得知的应该为
母公司税:500000x 20%=100000
子税 80000x25%= 20000
所以影响的应该是投收这块？不能认列吗?
我算的投收是 (80000-15000/3)*0.8=60000
不知道错在哪，想麻烦各位告知
二.、丙公司 X4 年年初截至第一季末及第二季末的所得相关金额如下，所得税率为 25%，
预计 X5 年将有足够课税所得以实现亏损扣抵递转的所得税利益。
https://imgur.com/aomHz9c
这题是105的计算题第四题
想请教的地方为，
这题没有提到可以退税，所以应该假设不能前抵??
那借方科目可以全部做成dta吗。 补习班的有写应收退税款
我写的是
dta
dtl
递延所得税利益
麻烦各位>< 谢谢