请教各位会计高手，
若买进一溢价债券(coupon 5% , yield 3%)，固定利率债券五年期，
价格为103好了，其随着时间的流逝，债券的book value应该是逐步
从103往100靠近，有可能中间会因为出售而使book value在到期前突然跳升吗??
比方说上个月底book value是102..后来下个月初卖了.
.结果卖的booke value是102.2
会有这种情形发生吗?
感谢

book value是book value fair value是fair value 。首先要看你买进的时候是按公允价值or按OCI or按摊提后成本衡量，再来如果是在售出前市价跟帐面价值不等，则先摊销后再衡量，衡量时依照不同的成本有不同的认列损益的科目...小弟大二刚上中会的拙见...有错请诸位先进指正

你的问题应该是下个月初卖”fair value”变102.2吧？会啊，所以会产生处分损益，卖的比book value低就损失，高就利益。

有喔 小弟目前大三 正在上高会避险会计 当你利率逐年波动 你的fv就会不一样 有可能在今年余额102 但是利率波动折现后便104 那你就要列这差异的利益 而一般会计通常利率变动不大 应该很少会这样调来调去有错请赐教 感谢