各位好 請問一個所得稅跟股份基礎給付的觀念
認股權開始行使的時候，要貸記DTA 借記APIC-認股權
然後也要貸記DTA 借記XXX
這個XXX 在鄭老師課本上是用遞延所的稅費用
看到別的書是用應付所的稅
請問
XXX用應付所得稅或是遞延所得稅是否意思都一樣?
謝謝

看有没有给当年所得吧！两个的意思一样，有给当年所得的话会有应付

a大没错 我就是看到有题目有当年所得 有当年所得就借T/P没当年所得就借递延所得税另外想问说两者一样是因为借方都是所得税费用的关系吗然后再补充一个笨问题= = DTA用完转成所得税费用 可以想成预付费用转换成费用的概念吗 谢谢A大帮忙!!!A大 因为DTA的回转是薪资费用造成的所以借记递延所得税

照理说，什么原因导致课税所得与财务所得间的差异进而产生DTA或DTL，应该要随差异消失而回转DTA与DTL但这边各派老师作法都是丢APIC但是其他所得税专题缺没这个问题，如果是为了考试只能顺着目前教科书的作法才能拿分，比较无逻辑推导更确切的说，因差异产生的“借DTA贷APIC”并没有因为差异而回转“借APIC贷DTA，反而拿去跟股份给付的APIC(股本溢价)混用所以有转换的年度数字怎么凑都凑不出来以上我指得是因薪资差异以外所产生的差异喔！

a大太感谢你啦!! 没想到这个细节有这么多观念谢谢你仔细的讲解!!!