作帐时发现104年结算申报资产负债表中
86年累积盈余=100，000，
99年累积盈亏=10，000，
本期损益=20，000。
正确帐载应该是要
86年累积盈余=90，000，
本期损益=20，000才对。
103年为负数，故104年不用分配，所以没有影响。
因为弥补分录没有冲转到，我可以不要更正直接在105年作为正确的就可以了吗？

你的99年累计盈亏是负数？

对，99年是负数。

假如资产负债表数字没有动到的话基本上不会有问题，税局查定订顶多出个补充说明会计人员疏忽有给会计师做签证吗？

没有签证，做依所得额。这样应该不会被查帐吧？？

不对喔基本上来说年度分开无法并在一起喔因为会有股东可扣抵税额计算年度的不同股东可扣抵税额是分三个区间下去计算,所以你在104年底你原本的表达方式是正确的，而你下一年度妳的86一样是100000，99以后是10000

但我99年的亏损就是我103年的本期损益，我104年帐上应该要先弥补亏损，这样我105年分配104年的才不会错。

是的没错但是你104赚两万 把一万拿去弥补103的一万所以你104可分配的只剩一万扣掉10%法定你只剩下9000

意思是说我的99年亏损10000应该要用104年的本期损益下去弥补后再分配对吗？我了解了，谢谢你。

对 没错 因为这个涉及到股东可扣抵税额计算的问题不能拿以前你年度的盈余去弥补后面的亏损

了解，谢谢你。