1 .复兴公司X1年初采吸收合并方式以130亿元买入八德公司 全部股份，并认列八德公司 所有不含商誉之净资产(公允价值)100亿元。适用之营利 事业所得税税率为25％。已 知复兴公司申报所得税时，商誉按五年摊折，X1年底经评 估商誉没有减损。复兴公司 下列有关商誉之递延所得税会计处哩，何者正确？ (A)X1年初合并时应认列递延所得税负债10亿元 (B)X1年初合并时应认列递延所得税负债7.5亿元 (C)X1年底应认列递延所得税负债1.5亿元 (D)X1年底应认列递延所得税负债0元
答：(C)
请问这题如何解呢？
x1 x2 x3 x4 x5
1/1 12/31 12/31 12/31. 12/31. 12/31
30
0 6 6 6 6 6

商誉依题目在税尚需摊销，所以第一年年底帐上是30税上税上是30-6=24所以有差异6*25%=1.5 应该是这样吧不过不太清楚为什么商誉要认DTL,有哪位大大能解答一下谢谢

取得时产生商誉30，税上不认，所以财大于税应有DTL7.5，但例外规定不财上亦不能认，因如认会同时增加商誉显不合理，所以合并时没有DTL产生。题目又说税上摊销24但财上不摊30，顾摊销造成的差异X1要认DTL1.5

了解！谢楼上正解