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作者: super88168 (obama) 看板: tax
标题: [问题]公司未分配盈余加征10%税
时间: Wed Aug 13 15:39:07 2014
请问各位大大
假设A公司至2013年底帐上亏损 保留盈余为(-300,000)
2014年底 税后盈余1,000,000(税后净利)
=> 补累亏 (-300,000)
=> 2014年度可分配盈余为 1,000,000-300,000=700,000
=> 提拨法定公积10% 700,000*10%=70,000
=> 剩下630,000
=> 仅打算分发股东现金股利330,000
=> 所以2014年未分配盈余为 300,000
=> 加征10%未分配盈余税
=> 所以至2014年底帐上 累计保留盈余为 270,000
我的问题是
若2015年底 税后盈余也是1,000,000(税后净利)
我2014年底帐上累计保留盈余若"再未分配完" 也要被课10%的税吗???
也就是
2015年底 税后盈余1,000,000(税后净利)
=> 保留盈余 270,000
=> 2015年度可分配盈余为 1,000,000+270,000=1,270,000
=> 提拨法定公积10% 1,270,000*10%=127,000
=> 剩下1,143,000
=> 仅打算分发股东现金股利643,000
=> 所以2015年未分配盈余为 500,000
=> 加征10%未分配盈余税
=> 所以至2015年底帐上 累计保留盈余为 450,000
这样对吗???
若公司因应营运扩充发展需要资金 不就只能增资而已???
那保留盈余这个项目不就永远每年为0就好 (若公司持续赚钱的话)
请赐教........有错误的地方 请鞭小力一点 谢谢!!

2015年底错囉 法定公积应为100万*10%=10万2015年未分配盈余加征10%=(100万-10万-643,000)=25,7002014未分配盈余27万 2015未分配盈余231,300(这边是简化处理 暂不考虑申报及缴纳税金之时间差异)公司资金来源不仅只有增资 还有借款 未分配盈余 公司债等等 保留盈余跟你盈余是否分配有关 如果今天公司资金出现缺口 那就有可能会倾向不分配盈余 以保有可运用之现金

AIC大 了解 感恩 很清楚 谢谢您的解释

也有中小企业的股东因为个人税务规划 盈余都保留不分配所以各情况不相同 各有各的规划

AIC大 那公司累积很多的累积盈余 有无缺点呢???就你说 中小企业有限(非股份)公司 因节税不分配盈余公司累积很多的累积盈余 会计上有无缺点那可否累积的累积盈余直接转资本额???

当然可以盈余转增资，这就是所谓股票股利股份有限公司最好今年快分光，不然明年ica减半抵综所

T大 那有限公司（非股份有限公司）有差吗？

没差一样减半，所得税法66-6的样子

我觉得2014年应提列的法定盈余公积是当年度净利*10%是100,000函释字号：经商字第一０一０二二六八三七０号，可以再看看，我有手上类似case，计算法定盈余公积的方法有出

经商字第09602050620号 先弥补亏损后再提列经商字10102268370号 该函主要为采用IFRS特别盈余公积之问题 并非讨论法定公积计算方式