【题目】：
高雄公司于 90 年 1 月 3 日以现金$900,000 购入机器乙部，估计耐用年限5 年，残值
$100,000。帐上采年数合计法提列折旧，93 年 1 月3 日高雄公司决定改用直线法提
列折旧，假设所得税税率为 20 %。 （20 分）
试作： 假设高雄公司报税原采用直线法提列折旧，93 年起仍续用直线法，作高雄
公司 93 年会计方法改变及当年提列折旧之分录。
假设高雄公司报税原采用年数合计法提列折旧，93 年起仍续用年数合计
法，作高雄公司 93 年会计方法改变之分录。
【答案】：
我主要的问题在第二小题,即公司93年帐上改用直线法,报税仍续用年数合计法的分录..
答案为 所得税费用 5333
DTL 5333
【想法】：
我自己的算法会是
DTA 5333
DTL 5333
帐上DEP 税上 Diff. DTA/(DTL)
93年 80000 106667 (26667) x0.2 = (5333)
94年 80000 53333 26667 x0.2 - 5333
我猜没有解答没认DTA,是不是因为不知未来课税所得的关系呢?
【来源】：