我的作法跟你一样耶..
被避险工具 避险工具
4/30 确定承诺损失 50000 FA-避险金融资产 20000
确定承诺 50000 避险损益-时间价值 10000
($200->$195,应该是看远期价格) 避险损益-内含价值 30000 (200-193)
8/1 确定承诺损失 80000 FA-避险金融资产 20000
确定承诺 80000 避险损益-时间价值 10000
($200->$187,但已认50000损失, 避险损益-内含价值 30000
再认80000损失) (200-187,之前已认30000,再认30000)
交割 存货-黄铜 2000000 现金 40000
现金 2000000 FA-避险金融资产 40000
确定承诺 130000
存货-黄铜 130000
所以此题来说,最后公司仍须付出1960000, 多付90000.
有错请指正.
※ 引述《cici5566 (cici)》之铭言：
: 甲公司于101年2/1签订一确定承诺，将再101年/8/1远期单价
: $200购入黄铜10000单位，为规避进货承诺及期价格变动风险
: ，以现金90000购入一黄铜10000单位之卖权，到期日8/1，交割
: 价格一单位200，并针对卖权内含价值变动指定避险关系，卖权4/30
: 及8/1公平价值分别为$110000，及130000，若推定此避险具高度有
: 效性，其它相关资讯如下
: 日期 即期价格 8/1到期之远期价格
: 2/1 $193 $200
: 4/30 $190 $195
: 8/1 $187 -
: 是做相关分录
: 解答:
: 2/1
: 避险之衍生性金融商品-卖权 90000
: 现金 90000
: 4/30
: 避险之衍生性金融商品-卖权 20000
: 金融资产评价利益 20000
: 确定承诺损失 30000
: 其他负债 30000
: 8/1
: 避险之衍生性金融商品-卖权 20000
: 金融资产评价利益 20000
: 现金 130000
: 避险之衍生性金融商品 130000
: 确定承诺损失 30000
: 其他负债 30000
: 存货 1940000
: 其他负债 60000
: 现金 2000000
: 我的做法是
: 8/1一样做90000的买入卖权
: 4/30因为他说指定内含价值避险，所以
: 避险之金融资产 20000
: 金融资产评价损失 10000
: 金融资产评价利益(避险) 300000
: 确定承诺损失 50000
: 其他负债 50000
: 这样的话认列的负债会跟解答不一样
: 请问我是哪里误会了吗??