房屋遗嘱信托 优税有条件
2023-11-16 00:13 经济日报／ 记者颜玮辰 ／台北报导
新竹县政府税务局表示，根据财政部规定，以地上房屋为信托财产的遗嘱信托，因房屋所
有权可视同受益人所有，只要在生效时及信托关系存续中，同时符合四要件，就可按自住
住家用税率课征房屋税。
首先，受益人必须是委托人的继承人且同时为委托人的配偶或子女；第二，该房屋需在不
违背信托目的之下，供受益人本人、配偶或直系亲属居住使用。
第三，一旦信托关系消灭后，信托财产的归属权利人若为受益人，受益人视同房地所有权
人；最后，还要确认该房屋须符合无营业及出租使用，加上供本人、配偶或直系亲属实际
居住，且本人、配偶及未成年子女全国合计最多三户房屋。
税务局举例，近日接获辖区民众询问，因其担心身故后身心障碍的儿子无法自理，因而成
立遗嘱信托，但担忧无法适用房屋税自住税率，税务局表示，只要符合前述四要件，就能
适用自住税率，保障自身权益。
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