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台美租税协定受惠不只企业，还有美股投资人
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发布时间：
2023年6月26日
原文内容：
台美有意签署租税协定，工商业界更是高度期待。为什么台美租税协定这么重要？如果不
是想去美国开公司，台美租税协定和个人有关吗？如果一般人去美国当打工仔，租税协定
重要吗？
租税协定是两国之间，为了避免双重课税风险而洽签的协定，这对企业赴海外投资经营的
稳定性尤为重要；目前台湾已签署租税协定的国家，包括临近的日本、新加坡、印尼、澳
洲、新西兰、越南、马来西亚、印度、泰国、加拿大、德国、波兰、捷克、斯洛伐克等国
家；几乎含括了台商主要海外布局的新南向国家、欧洲重点国家。然而，这块拼图中，唯
独缺了美国。
近年来，随着供应链重组，包括半导体供应链、电动车供应链，乃至周边生活配套的餐饮
业都先后赴美投资，但少了台美租税协定，盈余汇回立即面临30%的税率，投资成果立即
打七折，也让部分企业考虑再三、裹足不前。
一、租税协定可望让赴美台商股利汇回税率由30%下降
美国租税专家、资诚税务咨询顾问公司执行董事苏宥人表示，租税协定最大的好处是降低
扣缴率，这在支付股利、利息、权利金时都会遇到。
在目前台美尚未签署租税协定情况下，股利扣缴达高达30%，也就是每赚100元，就要先缴
30元给美国国税局（IRS），只剩70元可以带回台湾。
但如果台美能签署租税协定，通常股利所得的扣缴税率可降到只剩下10%。也就是说，在
美国取得100元的股利，就可以拿回90元的股利。
回到了台湾，因台湾公司企业所得税率为20%，相当于要缴20元的股利所得税率，但其中
的10元已交给美国国税局，还剩下10元的扣缴金额要缴给台湾的财政部。
二、台湾投资人买美股也可以受惠
除了企业避免双重课税，一般民众若有投资美股，或著美国公司的KY股，也能降低股利扣
缴率。
例如投资人买了美国苹果、特斯拉公司股票，而这些美国公司配了100元的股利给投资人
，因台美未签租税协定，台湾投资人只能拿回70元的股利。但若签了台美租税协定，而股
利扣缴率降为10%，那投资人只要先付给美国税局10元。
不过要留意的是，包括获配股利的个人海外所得逾100万元要计入基本所得额，并享有670
万元免税额度，超过就要负担最低税负制税率20%。
三、赴美国工作台干减税效果不显著
至于被企业派到美国工作者，能否因为签署台美租税协定而受惠？这个效果恐怕就不显著
了。
苏宥人指出，一则是美国目前个人所得税，最高累进税率达37%，比台湾的最高40%，还低
3个百分点。
再则，台湾累进级距跳得比美国快。举例来说，年薪新台币300万元左右的所得税率大约
30%，换算约10万美元，在美国所得税率大约只18%至20%左右。
而赴美国工作的台干，其薪水算是海外来源所得，有670万元免税额，回到台湾不用缴税
，只要在美国缴税即可。因而签署台美租税协定，对受薪阶层的影响不大。
四、租税协定对在台美商诱因也不大
至于租税协定对在台投资的美商会不会有影响呢？苏宥人表示，由于台湾税后盈余汇出股
利扣缴税率21%，也可用到海外扣抵税额；当年度未抵减的，通常也可以往后递延，抵减
未来几年的海外来源所得的课税。故而台美租税协定对在台美商的诱因不多。
举例来说，美商在台湾获利100元，若要将股利从台湾汇出，股利扣缴税率为21%，实际可
拿走79元。
而美商回到美国后，因美国公司所得税率21%，在台获利100元，也就是要缴税21元，但这
21元已向台湾税局缴纳、可以直接抵减，回到美国就不用再向美国税局缴纳。
心得/评论：
补充 9/15 新进度
避免美台双重课税 美参院财委会全票通过 (有影片)
https://www.ntdtv.com.tw/b5/20230915/video/373481.html
https://imgur.com/hEY8yMV
原先美股要扣缴 30% 的股利，若签约后
就会改成扣缴 10% 的股利，没想到这两年
台美关系变好，也会影响到股票投资，
真的是好消息。
台美关系变好，可能也跟台积电赴美设厂也有关系吧。
台湾算是很有诚意。神山都移部份过去了。
有了租税协议 ，可以吸引更多台商赴美。