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蔡佑骏╱北美智权报 编辑部 2015.02.11
在多年后往回看，2014 年对台湾最重要的意义可能不是太阳花学运，
也不是柯文哲当选台北市长，而是台湾劳动人口开始衰退，经济力更随之反转；
以及退抚基金出现收支缺口，国民的退休生活得要靠举债才能支应。
这些，将是每个台湾人都逃避不了，更无法逆转的困境。
如果有人跟你说，你年轻辛苦奋斗的时候，从工作中提拨12%的薪资当作“月费”，
然后加入会员，然后等到你退休的时候，在家休息可以领70%的薪资，按照前人的例子，
通常 55 岁左右可以退休，然后领到死亡。
乍听之下可能以为是直销诈骗手法，但这个系统不用招揽“下线”，
也不用兜售或购买什么产品，所以不是直销；
但是退休后不事生产，却还能领到丰厚的退休金，大多数人仍然会疑惑：
这个世界上怎么会有那么好的事情！
这的确不是老鼠会，而是真实存在，而且运作数十年的国家退休金制度。
图 1：1960~2060 台湾人口结构比例变化
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早年台湾政府设计国民退休金制度时，还未出现少子化现象。
1960 年代，处于退休年龄的老年人口比例不过 2.5%，台湾还没有退休金破产的问题；
等到 2011 年，老年人口比重大幅攀升到 10.9%，反而是大量的小朋友逐渐消失了。
图 2：1983、2011、2060 台湾人口金字塔
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2014 年以后，台湾没有“人口红利”了
如果把台湾各年龄层的人口统计成金字塔图表，
在 1983 年时台湾人口结构是年纪越年轻数量越庞大，
所以退休金制度可以健全维持运作；
根据国发会统计，2014 年台湾 15 至 64 岁的工作年龄人口数有 1737 万人，
正是“人口红利”的最高峰，2016 年开始，工作年龄人口每年平均将减少 18 万人。
2014 年每 6.2 名工作年龄人口须扶养 1 名 65 岁以上老年人口，
到 2060 年等于每 1.2 人就要扶养1名老人，人口变成了倒金字塔，
年纪越大者数量越庞大，退休金制度势必会破产，这样一来，
2014 年的年轻世代立刻抱怨退休金制度设计有问题，因为年轻辛苦工作缴钱，
等年纪大要退休了，退休金制度破产领不到钱，这简直是政府立案的“庞式骗局”。
庞式骗局“Ponzi scheme”来自于一位美国意大利移民 Charles Ponzi 的真实故事，
1919 年他策划成立一家空壳公司，然后承诺一季内给投资者 40%的利润回报，
大量向社会投资人吸金，然后把新投资者的钱付给最初投资的人，引诱更多人上当。
他成功地在几个月内吸引了数万名投资者，后面的“投资者”大ﾶq跟进，
直到最后整个系统崩溃破产。
我们可以想想看，庞式骗局这跟现在台湾的退休制度有何不同。
国内面临少子化及高龄化是未来至少 40 年的“事实”，
工作年龄人口逐年递减、中高龄劳动参与率低、人才外流、就学年龄延长、
就业年龄延后，这些都只是人口结构扭曲所产生的部分后遗症，
而这些问题和人口负成长，又会导致整个退休制度崩溃。
2014 年军公教合计的公务人员退休抚卹基金管理委员会最新绩效报表显示，
退抚基金收支首度出现逆转，收入 596 亿多元，扣除支出 630 亿多元，
第一次出现入不敷出 34 亿元，但因为 2014 年基金运用收益 356 亿元，
賸余 320 亿，加上基金最近三年的平均投资报酬率约 7%
（近三年投资收益共 1082 亿元），让基金暂时免于破产，
但军职人员早在 2011 年就已经出现收入不敷支出的状况；
教育人员也在 2014 年发生收支短差情形，政府宣称为了避免军公教退抚基金破产，
希望修改法令，让军公教一次同步调高法定提拨费率
（目前军公教的提拨费率都是 12%，但最适提拨费率分别是 40.7%、36.7%、42.3%），
但政府喊了许多年，该做的事，始终没人做。
图3：公务人员退抚基金历年收支状况
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资料来源：公务人员退抚基金
各种国家福利都面临破产风险
从退抚支出来看，2001 年支领定期提领退休金的军公教人数为 5 万人，
2014 年已攀升至 26 万人，人数快速成长，另外，提拨费率约十年没有调整，
但这都不是基金破产的主因，
包含劳工保险和军公教在内的四大国家退休保险、健保、国民年金、退抚
各项社会保险未来都会面临的破产危机，年轻人辛苦缴了大半辈子的退休金，
轮到他们退休的时候，一毛钱也领不到，就算届时有新的退休金方案，
2015 年缴的 1 块钱，价值肯定不如他们退休时所领的一块钱，
现阶段台湾所有的社会退抚福利制度，未来都无法承受时间的摧残，
台湾正上演一场大规模的“合法”庞式骗局，而受害者是大多数的年轻世代。
图4：1960~2060世界各国老年人口比例
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图5：2012、2050年世界各国人口中位数
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这场庞式骗局不只在台湾上演，许多已开发国家也可能面临类似的问题。
2012 年，台湾的老年人口比例约在 12%左右，在已开发国家中，并不算太高的情况，
但台湾的出生率非常低，所以长期的老年化比例成长非常快速，
2060 年的台湾、日本和韩国将会是全球最老的主要国家，完全超越其他已开发国家。
图6：寿命延长，请领退休金年限增加，政府的压力将会更大
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已开发国家基本上都有设置法定退休年龄，例如 65 岁或 70 岁，
大多数人到了这个年龄基本上也不得不退休，
但是人类在退休年龄之后的生命越来越长，
90 岁，甚至 100 岁的人类在 21 世纪是很平凡的情况，
假设 Joe 在 20 岁时出社会工作，Joe 工作 45 年后，65 岁退休，活到 85岁，
从退休到死亡，Joe 还有 20 年生活时间，这时候政府要如何处理 Joe 的生活？
如果 Joe 因为医疗技术发达活到 100 岁，政府养 Joe 的时间长达 35 年，
那政府会更头大。
Joe 壮年时努力工作，缴交退休金给政府，政府分配部分退休金给当时的老年退休族群，
当作老年人的退休金，等到 Joe 年老时，当下的青年族群努力工作，
缴交退休金给政府，政府一样分配部分退休金给 Joe，原本这是一个正常的循环，
但是各国少子化的问题，造成越来越少的青年，扶养越来越多的老年人，
老年人比例相对越来越高，年龄越来越长，年轻世代的扶养负担越来越沉重，
高龄化国家迟早得面对退休制度崩溃的局势，台湾自然闪避不掉这个社会问题。
图7：最近10年参加退抚基金人员平均俸额
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资料来源http://www.fund.gov.tw/lp.asp?ctNode=424&CtUnit=141&BaseDSD=7&mp=1
少子化的影响之下，新生代至少在未来20年内，争取生活资源都会是弱势，
按照原有的社会运作模式，世代的更替对新生代越来越不利。
传统的思想、僵化的制度，并没有随着时代进步快速改善，台湾30岁以下的年轻世代，
在就业环境很多人都处于职场底层，相对来说，部分老年退休族群则是安于现状，
例如社会观感不佳的军公教族群，尤其是老一辈的军公教退休金太优渥，
不需要工作也能过生活，而且每个月提拨的费率严重不足，但退休基金负债迅速累积，
等于变相强迫后代子孙为其买单，大量国家和社会资源集中在老年世代，
对于年轻世代和幼儿世代来说，这是非常不公平的，如果不同退休制度的族群，
纷纷争取向军公教人员退休金的给付水准看齐，争取调高该族群的退休金，
那么台湾政府的财务状况势必雪上加霜。
台湾早该做退休制度改革，却没有政治人物敢碰
台湾所有政治人物都了解，退休年金制度改革是必要的工作，
例如还未退休者提高提拨比重，已退休者少领一些，并且延长目前退休年龄；
但是在政治上，不同政党受制于支持的选民结构，
对于改革的力道总是希望不要不利于自家的选民，政治人物不敢赌上自己的政治生涯，
缩减各种社会保险所得替代率，或者勇于删减老人年金，因为老人族群人数较多，
选票也较多，大家心中往往各自有盘算，然后互相指责对方不想改革，最后继续拖延，
把解决方法摆在提高基金操作报酬率，忽视隐藏负债额度，看见的问题当作没看见，
于是改革就像“鬼神”一样，政治人物三不五时挂在嘴边，但从来没看见真正作为。
退休年金如果不改革，那就是一场庞式骗局，将带给年轻世代和后代子孙的沈重负担，
人民根本不可能打从心里相信政府的所作所为，如果改革，
那就是得罪现在所有老年世代，
调高提拨费率、延长目前的退休年龄、订定所得替代率的上限、
劳保年金替代率的调整、计算基础投保薪资的月数，每个调整都是牵动数十万，
甚至数百万人的政治问题，放眼台湾政治舞台，有谁敢真的动手？
台湾没有有远见的政治家，只有无良政客，放任不当制度，啃噬年轻世代的鲜血，
这场庞式骗局产生的庞大债务和国家借贷，贷贷相传。