备注:
本篇内容是敝人查询网络资料后粗浅的了解，可能有不详尽或错误的地方
若需正确资料仍建议向会计师或相关单位咨询较为适宜
最近在查询相关资料时
偶然发现一个PFIC (passive foreign investment company)
简单来说
若你具台美双重国籍
而在海外有投资则须注意此一项目
若该公司或投资项目被认为是以被动收入为主
(资料中说有两项判定标准:公司收入和资产)
则须申报Form 8621
网络上这方面的资料颇为艰涩
我个人的认知是像台湾常见的“共同基金(mutual fund)、“ETF”都可能被认为是PFIC
而“个股”似乎则不算
这似乎是在FATCA, FBAR等以外额外的申报项目?
虽然我目前尚未开始投资股票
但仍打算向会计师询问相关资讯
未来若有需要则一切按规定申报处理会更安心
台湾有双重国籍的人应该不少，海外投资板应该也是
所以来请益各位板友对于这项资料的了解
谢谢大家
P.S.本文亦发布于移民板及股板和各位板友讨论请教，谢谢海外投资板板友

最简单就是开美国券商买的应该都不用特别申报

PFIC 之前也有些人问过，但不知为何之后都删文了。不过，在讨论投资之前，劳退基金算不算 PFIC 可能也是问题…顺便检查一下有没有买过储蓄险或终身型保单…这些在美国税务上都可能会有问题…首先，不想有无尽的麻烦的话，所有台湾的 ETF 都不要买。但问题其实不限于 ETF, 其他部分可能要自行研究一下。

谢谢daze大，我查到的资料是劳退这类政府的东西不算PFIC（但不知是否正确），另外请问你提到台湾的ETF以及终身保单最好别碰，那请问台湾个股、美股或美ETF可以吗？这方面资讯真的很难获取，虽然敝人没什么财产，但为了方便及安全，我过去申报都是委由会计师处理，只是他也没特别提及PFIC这块，似乎变成同一个金融资产必须在FBAR申报一次，在Form 8621又再申报一次，有点叠床架屋的感觉？我目前正在向会计师确认中，只是感觉这方面资讯实在太混乱，敝人是希望一切都按照规定走，但还是感到有点无所适从

美股或美国ETF都没有PFIC的问题。台股大部分不属于PFIC，但某些公司仍可能是PFIC，比如保险公司就比较容易。理论上保险公司可以排除于PFIC，但我猜很多台湾保险公司是不会去拿美国的qualified。另外，某些公司也有可能在某一年度刚好符合PFIC。你有义务每年检查手上的台股是否符合PFIC。而台湾的公司未必会把PFIC相关资讯准备好提供给你，要如何取得相关资讯也可能会是个困扰

非常谢谢daze大详细的分享，看来有双重国籍反而是个很大的负担。我印象中双重国籍者所拥有的非美国mutual fund于tax return已有申报，在FBAR电子申报又得再填一次，如果在PFIC还得再填一次，那真的是相当繁复。不知方便请问您本身都是自己处理申报事宜还是请专业人士协助呢？我本来交由会计师觉得很放心，但如今却偶然发现PFIC这个议题，且过去未曾被告知，觉得颇为焦虑。如您说的相关资讯如果我们一般民众投资的公司未必会告知的话，那再判断是否需申报PFIC真的是难上加难。也曾想过一切简化就放活存定存就好，但在这个年代如果不进行投资，似乎未来生活很难保障，苦恼啊...

我没有美国籍，只是看一些bogleheads论坛的一些税务讨论。你如果对台股没有执著的话，还是买美股/美国ETF比较简单。很多台湾公司可能从未听过PFIC，当然不会有资讯。就算有听过的公司，或许也宁可不要跟IRS扯上任何关系。除非是某些跨国公司才可能主动处理美国税务相关问题吧。

符合肥咖的早就全部全球收入都申报了,怎么可能会有PFIC除非你没有诚实申报ETF就是基金,本来你肥咖就要申报,哪来额外

c大我的意思是：是否除了1040, form8938, 电子申报FBAR等等以外，还必须额外申报form 8621

原po大，你的状况是在台湾持有个股与基金吗？如果统统用美国券商，是否就不用面对了？

倒是有听过有人有报FBAR，但不知道要缴税所以没报在1040 （银行利息之类），结果 IRS 也没反应虽然美国的券商好像没有台股，不过像是港股日股之类的就都有搞不好其实存在着某个美国券商可以买卖台股 (?)

FBAR美金一万门槛很低买EWT配一些ADR就可以满足我了

目前有在台湾购买的定期定额基金,每年在FBAR跟8938,1040等等都有申报,但近期才知道8621这个项目,因此在和会计师确认中过去是否有协助此项目的处理.上网查了一下8621似乎极为复杂,例如其中提到的三种申报方式中,QEF election是我完全看不懂的东西.印象中台美双重国籍者在台湾有数十万,若如前面daze大板友提到,劳退可能也需视为PFIC申报,那理论上台湾有这样问题的人应该很多（包括其他有投资基金或是ETF的双重国籍者）,但似乎很少看到有人讨论

基本上，只有专门考虑过美籍投资人的公司才会提供QEF所需资讯，通常是一些基金公司才会为此费心。不是金融业的公司几乎不用考虑QEF。Bogleheads论坛有非美投资板块，有不少海外美国人。可以看看

感谢原po大与daze大