甲公司所有支出均透过银行支票存款户头处理，公司银行存款帐列数如下： 5 月 1 日余
额$68,000、5 月份存款$1,105,000、5 月份支出$977,000、5 月 31 日余额$196,000；
银行对帐单 列示 5 月 1 日余额$105,500、5 月份存款合计$1,077,500、支出合计
$945,500、银行方面于 5 月 31 日代收 票据（含 10%利息）$6,600、并扣除代收手续费
$600、5 月 31 日余额$243,500。4 月份银行往来调节表上 之在途存款与未兑现支票分
别为$20,000 及$57,500，请根据上述资料计算 5 月份在途存款及未兑现支票金 额分别
为何？
(A)$20,900 及$30,900
(B)$27,500 及$31,500
(C)$40,900 及$88,400
(D)$47,500 及$89,000
答案为D
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500=47,500
未兑现支票=57,500+977,000-945,500=89,000
但我想问为何不是
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500+6,600(代收票据含利息)=54,100
未兑现支票=57,500+977,000-945,500+600(手续费)=89,600
代收票据不是收入的其中一部份吗?
手续费不是支出的一部分吗?

在途与未兑现都是调整公司已入帐银行未入帐，手续费及代收票是银行已入帐公司未入帐，且手续费及代收票性质与在途和未兑现不同，所以不能计入

代收票据不一定时间到了就会收到，而是要等银行收到了刷簿子了才能入帐吧

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