甲公司15年列报会计所得为$1,500,000，其中包含投资乙公司所收到的现金股利$200,000
，依法免税。
另有分期收款销货收入净额$300,000，分期收款销货成本$240,000，应收分期款中有$60,
000于15年度收现，$150,000于16年度收现，$90,000于17年度收现。
15年度预估入帐的的售后保证服务费用共$100,000，其中$60,000于16年度才实际送回修
理，$30,000于17年才实际送回修理。
16年及17年，除回转数外，会计所得及课税所得均为$1,000,000，假设所得税税率为20%
试作:甲公司15、16、17年所得税相关分录
跪求大神帮助 目前算出16年要缴$6,000所得税、17年$3,600所得税，可是分录却很有障
碍QAQ

我算的是15年借：所得税费用260,000 DTA:18,000贷:DTL 48,000 应付所得税 230,00016年： 借 所得税费用200,000 DTL 30,000贷 DTA 12,000 应付所得税 218,00017年 借 所得税费用200,000 DTL 18,000贷 DTA 6,000 应付所得税 212,000

谢谢 b大解惑 我再研究一下 感恩您

b大是不是没算到分期销货成本的部分？

我以为报税是现金基础所以有差的只有收入的认列耶如果还要考虑到成本的话那请忽略我的推文不好意思

不用考虑成本 主要是销货收入净额-销货成本=销货毛利 当期课税所得是60,000给成本只是要算出毛利而已 然后再用毛利法推算后两年的所得税～

因为b大的答案好像是只有分期销货收入 扣掉销货成本才是销货毛利～

https://i.imgur.com/50UHH6R.jpg不知道是不是这样 所得税会计真难啊～

https://imgur.com/CyioeUO不晓得是不是上面这样 感谢b大热心 所得税很让人头痛XD

15年所得税费用 (1500000-200000-48000+90000)*20%递延所得税资产=(18000递延资产-9600递延负债)=8400应付所得税=所得税费用268400+递延所得税资产8400=27680016年所得税费用 (1000000+30000-60000)*20%=194000年底帐上应剩递延资产30000*0.2=6000 负债18000*0.2=3600合计应剩递延所得税资产2400 将15年的8400调至2400>>贷6000有错请指正我昏了 上面所得税费用 是应付所得税才对 我弄相反了XD15年应付所得税268400递延所得税资产8400所得税费用260000然后我又忘记 这二种应该是不能互抵的..太自作聪明了

https://i.imgur.com/GMLEXv7.jpg我算的，请参考，有错欢迎指正～ITE 所得税费用 ITP 应付所得税https://i.imgur.com/qi8374Z.jpg这是分析，最后算出的递延所得税资产/负债都是当年的期末应有金额。

回楼上15年$60000已收现 毛利已包含在15年净利 费用1万亦同暂时性差异是用毛利计算 不是以销货收入计算