[请益] 中会所得税3题
楼主: hunghat (小红帽@@~) 2016-05-10 16:18:13
请问一下，20题的B选项怎么来的？为何是借DTL150万，如果是的话那A选项的损失450万
又错在哪？
22题的B选项，合并时不是商誉30亿乘以25%的税率，答案为DTL7.5亿吗？
C选项是（30/5再乘以0.25），所以才是1.5亿吗？
24题看不太懂题目要问的是比较帐面数值和课税基础差异还是？就是99万是怎么来的？
不好意思问题有点多，感谢好心人士解答（跪求）谢谢谢谢！！
作者: fish24685 (贝斯鱼:)) 2016-05-10 21:50:00
24就是问课税基础阿~~税务规定备抵只能是AR的百分之一所以AR=100 备抵=100/100=1 净额=9922.期末商誉的帐面价值30>课税基础24 产生DTL(30-24)*25%=1.520.减损损失=3,000万-2,400万=600万(所以不是450万)减损前 帐面3000>课税2200 DTL=(3000-2200)*25%=200减损后 帐面2400>课税2200 DTL=(2400-2200)*25%=50DTL从贷方200万->贷方50万 所以借记DTL150万希望没有解答错orz
楼主: hunghat (小红帽@@~) 2016-05-11 01:10:00
感谢大大！！