※ 引述《HUI66 (holy shit-两者不能并存)》之铭言：
: 实务问题..
: 运输设备
: 成本103,000
: 残值 25,750
: 已提列 77,250
: 现在出售 卖45,000
: 为什么发票要开 25,750??
: 同事说 发票就是要开残值的价格
: 如果没有开立发票
: 正常来讲 分录是不是 借：累积折旧-运设 77,250
: 现金 45,000
: 贷：运输设备 103,000
: 处分资产利益 19,250
: 可是有开发票出去
: 同事说他也不会做 但是因为发票开残值的金额 25,750
: 所以要分内帐和外帐 做2笔帐??
: 这样我该怎么做
: 税法有规定发票一定要用残值的金额去开吗??
: 我没做过出售固定资产的分录
: 上网查 好像都是切一笔传票而以阿@@
: 分内外帐 反而不知道该怎么做了..
正确的做法应该是
发票开立为销售额42,857 税额2,143
累计折旧-运输设备 77,250
现金 45,000
运输设备 103,000
销项税额 2,143
处分资产利益 17,107
如果是内外帐方式
发票开立为销售额25,750 税额1,288
累计折旧-运输设备 77,250
现金 27,038
运输设备 103,000
销项税额 1,288
剩下的现金以股东往来入帐或是不入帐
现金 17,963
股东往来 17,963
主要大概就两个可能性
1.就是要规避掉部分的销项税额以及处分利益所带来17%的营所税
2.挪用中间这17,963的现金(差额现金不入帐)